Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету - shikardos.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету. ( исп. 1 116.75kb.
1 Организация документооборота и порядок оформления кассовых и расчетных... 2 411.75kb.
Отчет ОАО кб «Восточный» за 2007 год 22 7790.78kb.
Исследование операций и системный анализ пособие по проведению лабораторных... 1 249.68kb.
Классификация операций сектора государственного управления выдержка... 1 336.88kb.
Основные характеристики компьютера (разрядность, объем памяти, быстродействие... 1 39.11kb.
Негативное управление как диалектический синтез операций и действий... 1 152.6kb.
Курсы для совершения операций покупки-продажи безналичного металла... 1 62.33kb.
Курсы для совершения операций покупки-продажи безналичного металла... 1 62.47kb.
Приложение №1 1 349.84kb.
Утерянные победы Эрих Манштейн 19 9665.47kb.
Правила доверительного управления Закрытым паевым инвестиционным... 3 962.66kb.
- 4 1234.94kb.
Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету - страница №1/1

Акт ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «ул. Розы Люксембург 47» за 2012 год.
Проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 01.01.2012г. по 31.12.2012 г.

Ревизия осуществлялась путем проверки: протоколов правления, общих собраний членов ТСЖ; приказов по ТСЖ, бухгалтерская и налоговая отчетность ТСЖ за 2012 год, банковские документы, договора и акты с обслуживающими организациями, авансовые отчеты, кассовые документы, расчеты по квартплате.




  1. Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету.

Ревизионная проверка кассовых операций ТСЖ «Розы Люксембург 47» за 2012 год произведена сплошным порядком и показала, что они велись в соответствии с требованием Центрального Банка России и в соответствии с Законодательством РФ.

Установлено:

При ревизии операций по кассе нарушений не обнаружено. Все записи в кассовой книге подтверждены оправдательными документами. Лимит допустимого остатка денежных средств в кассе равен нулю, случаев хранения наличных денег сверх лимита в проверяемый период не обнаружено.

Проверка банковских операций по расчетному счету также произведена сплошным порядком и никаких нарушений не обнаружено. Оправдательные документы, включенные в выписки, в наличии имеются, суммы зачисленных и перечисленных денежных средств, соответствуют выпискам. Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.01.2012 составлял 465 357,81 руб., остаток на 31.12 2012 составил 583 312,20 руб., что соответствует выписке банка на эту дату, при этом обороты за проверяемый период составили: приход - 3 859 642,54 руб., расход – 3 741 688,15 руб.



  1. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.

При ревизии расчетов с подотчетными лицами выявлено, что эти расчеты осуществлялись в соответствии с нормативными актами РФ и в соответствии с действующим Российским законодательством.

За наличный расчет, в основном, приобретаются канцтовары и материалы для хозяйственных нужд, всего за 2012 год на эти цели израсходовано 48 008,38 руб. Оправдательные документы в наличии имеются и оформлены правильно.

Наличные денежные средства выдавались только материально ответственному лицу, что соответствует Российскому законодательству. Все авансовые отчеты подписаны соответствующими лицами. Остатки по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами» на начало и конец 2012 года отсутствуют.



  1. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками и с коммунальными службами.

При учете расчетов с поставщиками и подрядчиками ТСЖ «Розы Люксембург 47» руководствовался действующим законодательством и принятыми в его развитие соответствующими нормативными актами.


Аналитический учет велся по каждому поставщику и подрядчику.

За коммунальные услуги счета от коммунальных служб выставлялись в срок. Фактически перечисление денежных средств осуществлялось так же в срок.


В результате проверки выявлено следующее: остаток кредиторской задолженности на 01.01.2012 составил 379 090,89 руб., на 31.12.2012 составил 699 080,12 руб.

Сумма выставленных счетов поставщиками составила 3 224 630,93 руб., сумма оплаченных счетов – 2 904 641,70 руб.


В разрезе основных поставщиков за 2012 год сложилось следующее:


п/п


Наименование поставщика

Остаток на 01.01.2012

Сумма выставленных счетов

Сумма произведенных платежей

Остаток на 31.12.2012

1

2

3

4

5

6

1.

ОАО «БКС» (отопление, гор.вода)

315 818,91

2 159 869,64

1 805 478,84

670 209,71

2.

ООО «Сервис лифт» (ТО лифтов)

0,00

297 780,00

272 965,00

24 815,00

3.

МУП «Брянскгорводоканал» (холл.вода, стоки)

22 936,12

284 570,54

277 960,38

29 546,28

4.

ОАО «Брянск.сбыт.компания» (электроэнергия МОП)

8 281,20

192 724,83

173 088,63

27 917,40

5.

ООО «Экосервис» (вывоз и утилиз. ТБО)

0,00

66 839,85

67 141,20

- 301,35




  1. Ревизия расчетов по оплате с персоналом ТСЖ.

Начисление заработной платы за проверяемый период производилось строго в соответствии со Штатным расписанием №1 от 14.05.2010г. и №1 от 20.07.2012, протоколом общего собрания членов ТСЖ №2/12 от 16.07.2012г. и положением по оплате труда ТСЖ «Розы Люксембург 47».

Начисление вознаграждений по итогам работы за квартал производится в соответствии с положением о премировании, и отражались приказами ТСЖ.

Налог на доходы физических лиц начислялся в соответствии с действующим законодательством и своевременно перечислялся в бюджет. Остаток по счету 70 « Расчеты с персоналом по оплате» труда, на конец 2012г.- отсутствует.




  1. Ревизия расчетов по обязательным платежам с членами ТСЖ.

Начисление обязательных платежей в 2012 году производилось в соответствии с утвержденными тарифами. Правлением производится контроль за выполнением собственниками жилья обязательств по своевременному внесению обязательных платежей в соответствии с Уставом и решениями общих собраний. Собственники жилья имеющие задолженность два и более месяцев, уведомляются посредством телефонной связи, отправке уведомлений почтовой связью, более шести месяцев проводится предсудебная подготовка и подаются исковые заявления в суд.

По состоянию на 01.01.2012г. сложилась задолженность по лицевым счетам жилых и не жилых помещений, по обязательным платежам: 150 657,06 руб. По состоянию на 31.12.2012г. задолженность составила 153 214,81 руб.
6 . Ревизия расчетов по коммунальным платежам.


  1. Начисления по холодному, горячему водоснабжению и водоотведению производились по показаниям общедомовых и квартирных приборов учета , а также по нормативам потребления. За период с января по декабрь 2012г. Товариществу за горячее водоснабжение предъявлено ОАО «БКС» на сумму 717 801,26 руб., оплачено ТСЖ на р/счет ОАО «БКС» - 624 369,76 руб. Оплачено собственниками на сумму 624 369,76 руб.

Выставлено Товариществу МУП «Брянскгорводоканалом» по холодному водоснабжению и стокам счетов на сумму 284 570,54 руб., собственниками ТСЖ оплачено 284 721,00 руб., на р/счет МУП «Брянскгорводоканал» оплачено ТСЖ - 277 960,38 руб.,

  1. По отоплению счета собственникам выставлялись ежемесячно по среднерасчетной величине. В январе 2013г. произведена корректировка по показаниям общедомового счетчика за 2012 год на сумму 13 369,18 руб. За период с января по декабрь 2012г. предъявлено ОАО «БКС» для оплаты ТСЖ – 1 442 068,40 руб. оплачено собственниками с учетом погашенной задолженности за 2011 год и перерасчета по показаниям ОДПУ за 2011года – 1 161 513,18 руб.

  2. По электроснабжению мест общего пользования предъявлено ОАО «БСК» для оплаты ТСЖ – 192 724,83 руб.,оплачено проживающими 70 037,28руб

  3. По вывозу и утилизации ТБО предъявлено 66 839,85 руб. оплачено проживающими – 110 068,90руб

  4. По техническому обслуживанию домофонов предъявлено ООО «Астра» и ООО «Цифрал-Сервис-Брянск» - 31 080,00 руб; оплачено проживающими – 31 210,67 руб




  1. Ревизия расчетов по налогам и страховым взносам.

Начисление и перечисление страховых взносов на начисленный фонд оплаты труда производилось в 2012 году в соответствии с действующим законодательством. Отчеты по всем страховым взносам вовремя предоставлены в Пенсионный Фонд РФ.



Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения по коммерческой деятельности ТСЖ произведен и достоверно отражен в бухгалтерской отчетности ТСЖ за 2012 год и Декларации по упрощенной системе налогообложения. Сумма единого налога по упрощенной системе налогообложения за 2012 год составила 863,00 руб.


  1. Ревизия исполнения сметы доходов и расходов.










Утвержденный бюджет (смета) на 2012 год

Исполненный бюджет (смета) за 2012 год



Наименование статей доходов

Доход

Хоз деят

Расход

Доход

Хоз деят

Расход

стр

и расходов

начисления

начисления

 

 

проживающим

проживающим

1.

Содержан и тек ремонт общего

 

 

 

 

 

 

 

имущества дома, уборка лестничных

 

 

 

 

 

 

 

клеток, очистка мусоропр.,содерж

 

 

 

 

 

 

 

территории, всего: в том числе

1316088,00

 

 

1 292 021,90

 

 

 

пеня

 

 

 

 

5 751,42

 

 

аренда

 

15600,00

 

 

20 982,12

6 600,00

1.1

Заработная плата работников с

 

 

 

 

 

 

 

( в том числе оплата отпуска)

 

 

615 455,00

 

 

635 747,12

 

Оплата по доп догорам

 

 

8 700,00

 

 

26 083,30




Налог НДФЛ







93 265,00







98 894,00

1.2

Страховые взносы от з/платы

 

 

145 000,00

 

 

153 617,82

1.3

Налог на УСН

 

 

36 000,00

 

 

9 663,28

1.4

Расчетно кассовое обслуж (банк)

 

 

26 000,00

 

 

27 352,58

1.5

Усуги РИРЦ

 

 

116 000,00

 

 

133 275,80

1.6

Сод. выч техн

 

 

5 000,00

 

 

1 510,00

1.7

Услуги связи (телеф)

 

 

15 000,00

 

 

10 690,83

1.8

Хоз. нужды

 

 

35 000,00

 

 

13 591,90

1.9

Услуги почты

 

 

3 600,00

 

 

1 516,38

1.10

Переход на энергосберег технологии

 

 

8 000,00

 

 

0,00

1.11

Обучение в Ростехнадзоре

 

 

10 000,00

 

 

5 000,00

1.12

Транспортные расходы

 

 

12 000,00

 

 

9 800,00

1.13

Канц. товары

 

 

5 600,00

 

 

5 670,10

1.14

Юридические услуги

 

 

26 500,00

 

 

18 300,00

1.15

Благоустройство придомовой территории

 

 

6 000,00

 

 

11 388,00

1.16

Хоз. инвентарь

 

 

6 000,00

 

 

2 475,00

1.17

Пени, штрафы, неустойки

 

 

 

 

 

8,61

1.18

Подготовка к отопит. сезону 2011-2012 гг.

 

 

79 270,00

 

 

65 068,17

 

ИТОГО по п. 1 - 1.19

1 316 088,00

15600,00

1 252 390,00

1 292 021,90

20 982,12

1 236 252,59

2.

Техническое обслуживание и ремонт

 

 

 

 

 

 

 

лифтов

320 149,00




 

318 319,94




 

2.1

Т/О лифтов

 




297 780,00

 




272 965,00

2.2

Страхование гражданской ответственности

 

 

1 500,00

 

 

1 000,00

2.3

Техническое освидетельствование лифтов

 

 

18 000,00

 

 

17 239,50

 

ИТОГО по п. 2 - 2.2

320 149,00

 

317 280,00

318 319,94

 

291 204,50

3.

Вывоз и утилиз ТБО

110 400,00

 

72 000,00

110 068,90

 

67 141,20

4.

Содержание и текущий ремонт

 

 

 

 

 

 

 

переговорн-замочного устройства

30 960,00

 

30 960,00

31 210,67

 

27 879,23

5.

Т/О газового оборудования

30 950,00

 

30 950,00

30 984,75

 

29 596,92

6.

Освещение МОП

70 200,00

 

180 000,00

70 037,28

 

173 088,63

7.

Холодное водоснабжение,

 

 

 

 

 

 

 

канализация ХВС и ГВС

302 046,00

 

302 046,00

284 721,00

 

277 960,38

8.

Отопление

1 500 820,00

 

1 500 817,00

1 161 513,18

 

832 010,01

9.

Горячее водоснабжение

1 057 905,00

 

1 057 905,00

624 369,76

 

624 369,76

 

ИТОГО по п. 2 - 9

3 743 579,00

 

3 809 238,00

2 631 225,48

 

2 323 250,63

 

ВСЕГО по п. 1 - 9

5 059 667,00

15 600,00

5 061 628,00

3 949 980,92

20 982,12

3 559 503,52

Остаток неизрасходованных денежных средств за 2012 год на 31.12.2012 года составил – 390 477,40 руб.


  1. Проверены кадровые документы ТСЖ

- правила внутреннего распорядка;

- книга учета и движения трудовых книжек и вкладышей в них;

- должностные инструкции в соответствии со штатным расписанием;

- положением об оплате труда, премировании;

- штатное расписание;

- трудовые договора;

- приказы о приеме и увольнении на работу;

- табеля учета рабочего времени;

- расчет оплаты труда.

Вышеуказанные документы ведутся правильно, хранятся в установленном порядке, своевременно доводятся до работников ТСЖ под роспись.


Рекомендации ревизионной комиссии:
1.При составлении сметы на 2013г. учесть исполнение сметы 2012г. по статьям.

2.На общем собрании членов ТСЖ довести к сведению собственников жилья о необходимости предоставления полной и достоверной информации о показаниях по индивидуальным приборам учёта, а так же своевременной оплаты по обязательным платежам в полном объёме и в соответствующие Уставу ТСЖ сроки – до 25 числа каждого месяца..

3.Правлению ТСЖ принимать более действенные меры к задолженникам по оплате жилищно-коммунальных услуг.



4.Доход, полученный от хозяйственной деятельности ТСЖ по решению общего собрания членов ТСЖ направлять в резервный фонд .

Признать финансово-хозяйственную деятельность Товарищества положительной и отвечающей целям и задачам ТСЖ.

Председатель ревизионной комиссии Лемешко Е.Н.
Член ревизионной комиссии: Демушина Н.В.