Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету. ( исп. Булкатова тв.) Ревизионная проверка кассовых операций тсж - shikardos.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету 1 196.7kb.
1 Организация документооборота и порядок оформления кассовых и расчетных... 2 411.75kb.
Отчет ОАО кб «Восточный» за 2007 год 22 7790.78kb.
Исследование операций и системный анализ пособие по проведению лабораторных... 1 249.68kb.
Классификация операций сектора государственного управления выдержка... 1 336.88kb.
Основные характеристики компьютера (разрядность, объем памяти, быстродействие... 1 39.11kb.
Негативное управление как диалектический синтез операций и действий... 1 152.6kb.
Курсы для совершения операций покупки-продажи безналичного металла... 1 62.47kb.
Курсы для совершения операций покупки-продажи безналичного металла... 1 62.33kb.
Приложение №1 1 349.84kb.
Утерянные победы Эрих Манштейн 19 9665.47kb.
Колизей Колизей или амфитеатр Флавиев 1 95.21kb.
- 4 1234.94kb.
Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету. ( исп. Булкатова тв.) Ревизионная - страница №1/1

Акт ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ « Колизей за 2012 год.


  1. Ревизия кассовых операций и операций по расчетному счету.

( исп. Булкатова ТВ.)

Ревизионная проверка кассовых операций ТСЖ « Колизей» за 2012 год показала, что они велись в соответствии с требованием Центрального Банка России и в соответствии с Законодательством РФ. Акт ревизии наличных денежных средств составлен на 31 декабря 2012 года и является неотъемлемой частью ревизионной проверки.

Установлено: фактическое наличие денежных средств в кассе в сумме 61 475, 00 руб. соответствует данным бухгалтерского учета и отчетности.

При ревизии операций по расчетному счету также не обнаружено никаких нарушений. Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.01.2012 составлял 3 238 968,98 руб., остаток на 31.12 2012 составил 685 917,41 руб., что соответствует выписке банка на эту дату.

Остаток денежных средств не депозитном счете составил на конец 2012 года 9 000 00,00 руб., из них по ТСЖ 6 000 000, 00 руб. и по паркингу - 3 000 000, 00 руб.


  1. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.

( исп. Булкатова Т.В.)

При ревизии расчетов с подотчетными лицами выявлено , что эти расчеты осуществлялись в соответствии с нормативными актами РФ и в соответствии с действующим Российским законодательством. Все авансовые отчеты правильно оформлены и подписаны соответствующими лицами . Остаток по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами» на конец 2012 года отсутствует.



3. Ревизия учета основных средств

( исп. Погорелова Н.А.)

По объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется. По ним производится начисление износа в конце отчетного года исходя из установленного организацией срока их полезного использования. Движение сумм износа по указанным объектам учитывается на отдельном забалансовом счете.

Инвентаризация основных средств в период 01.01.12 -31.12.12 года не проводилась.

За этот же период при приемке основных средств унифицированные формы №ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств», утвержденные постановлением Госкомстата России №7 от 21.01.03 г. представлены в бумажной форме. ТСЖ «Колизей» учитывает объекты основных средств, стоимостью до 40 000 рублей в составе основных средств. С 01.01.08 года согласно положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) ОС учитываются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов и списываются единовременно. Данное нарушение является не существенным. Рекомендация : внести в учетную политику критерии отнесения объектов к составу основных средств.


  1. Ревизия учета материально-производственных запасов.

( исп. Булкатова Т.В.)

При ревизии учета материально-производственных запасов, а у ТСЖ это только материалы, которые учитываются на счете 10 не выявлено ошибок и искажений, которые могли бы повлиять на достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности. Учет материалов производился в соответствии с действующим законодательством РФ.



  1. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками и с коммунальными службами.

( исп. Погорелова Н.А.)

При учете расчетов с поставщиками и подрядчиками ТСЖ «Колизей» руководствовался действующим законодательством и принятыми в его развитие соответствующими нормативными актами. Аналитический учет велся по каждому поставщику и подрядчику. За коммунальные услуги счета от коммунальных служб выставлялись в срок. Фактически перечисление денежных средств осуществлялось так же в срок. При выборочной проверке были проанализированы общехозяйственные договоры, действовавшие в проверяемом периоде. В целом договоры не противоречили действующему законодательству. За проверяемый период по данным на 31.12.2012 года кредиторская задолженность увеличилась, дебиторская задолженность уменьшилась.



Рекомендация : производить сверку расчетов по каждому контрагенту.

  1. Ревизия расчетов по оплате с персоналом ТСЖ.

( исп. Сазикова Р.Р.)

Начисление заработной платы за проверяемый период производилось строго в соответствии со Штатным расписанием и Положением по оплате труда ТСЖ « Колизей». Налог на доходы физических лиц начислялся в соответствии с действующим законодательством и своевременно перечислялся в бюджет. Остаток по счету 70 « Расчеты с персоналом по оплате» труда на конец 2012 года отсутствует.



Рекомендации: придерживаться части 6 статьи 136 трудового Кодекса РФ, где говорится о том, что заработная плата персоналу должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами трудового распорядка, так как в ТСЖ заработная плата все время выплачивается персоналу один раз в месяц.



  1. Ревизия расчетов по обязательным платежам с членами ТСЖ.

( исп. Сазикова Р.Р.)
Начисление обязательных платежей в 2012 году производилось в соответствии с утвержденной сметой. Ставка на содержание и ремонт жилого фонда для собственников единственного жилья, зарегистрированных в нем составляла 13,50руб., а для остальной категории собственников - 19.6 руб. Крупных должников по обязательным платежам нет. Остается задолженность только у Артыкова М.У., который даже после решения суда об обязательном погашении задолженности заплатил только за отопление. Задолженность по обязательным платежам составляет за 11 месяцев 2012 года 3 822,8 тыс. руб., в связи с тем, что квитанции за декабрь 2012 года жильцам не выставлялись в декабре 201 2 года.

4.Ревизия расчетов по коммунальным платежам.

  1. Начисления по холодному, горячему водоснабжению и водоотведению производились по показаниям общедомовых и квартирных приборов учета. За период с января по декабрь 2012г. Товариществу за горячее водоснабжение начислено ОАО «МОЭК» на сумму 6, 641,7 тыс.руб. Начислено собственникам на сумму 7 581,2тыс.руб. Сальдо на 01.01.2012г. – Дт 959,5 тыс. руб. Сальдо на 01.01.2013г. – Дт 20,0 тыс. руб.

Выставлено Товариществу МГУП «Мосводоканалом» по холодному водоснабжению счета на сумму 1 955,8 тыс. руб., собственникам начислено 2 103,7 тыс. руб. Сальдо на 01.01.2012г. – Дт 137,5 тыс. руб. Сальдо на 01.01.2013г. – Кт 10,5 тыс. руб.

Выставлено Товариществу МГУП «Мосводоканалом» по водоотведению счета на сумму 2 463,1 тыс. руб., собственникам начислено 2 686,3 тыс. руб. Сальдо на 01.01.2012г. – Дт 224,2 тыс. руб. Сальдо на 01.01.2013г. – Кт 1,1 тыс. руб. Разница возмещается бюджетом г. Москвы по отчетам о выпадающих доходах от предоставления льгот жителям по оплате ЖКУ .



  1. По отоплению счета собственникам выставлялись ежемесячно по среднерасчетной величине. В декабре 2012г. произведена корректировка по фактически выставленным счетам. За период с января по декабрь 2012г. выставлено счетов Товариществу от ОАО «МОЭК» на сумму –12 698,3 тыс. руб.; выставлено собственникам – 12 672,1тыс. руб. Сальдо на 01.01.2012г. – Кт 945,6 тыс. руб. Сальдо на 01.01.2013г. – Дт 25,3 тыс. руб.

При начислении за коммунальные ресурсы применялись тарифы, утвержденные Постановлением № ПП- 571 Правительства Москвы от 29.11.2011г.

9. Ревизия льгот и дотаций.

(исп. Сазикова Р.Р.)

Льготы начислялись собственникам жилья по предоставлению соответствующих документов на льготы. Бухгалтерия ТСЖ ежемесячно подает отчеты о льготах в отдел субсидий р-на Раменки. Предоставленные собственникам льготы затем поступают из бюджета на расчетный счет ТСЖ и адресно учитываются при расчете обязательных и коммунальных платежей.

В 2012 году льготы составили 1739,9тыс. руб.

Ежегодные дотации составили в 2012 году 3 606,9 тыс. руб., выплачивались ежеквартально и использовались на текущие ремонтные работы. Учет льгот и дотаций ведется в соответствии с действующим законодательством.

10. Ревизия расчетов по налогам и страховым взносам.

( исп. Булкатова Т.В.)

Начисление и перечисление страховых взносов на начисленный фонд оплаты труда производилось в 2012 году в соответствии с действующим законодательством. Отчеты по всем страховым взносам вовремя предоставлены в Пенсионный Фонд РФ.

Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения по коммерческой деятельности ТСЖ произведен правильно и достоверно отражен в бухгалтерской отчетности ТСЖ за 2012 год и Декларации по упрощенной системе налогообложения. Сумма единого налога по упрощенной системе налогообложения за 2012 год составила 189, 6 тыс. руб.



11. Ревизия исполнения сметы расходов.

(исп. Булкатова Т.В.)



Доходы по смете ТСЖ на 2012 год должны быть

в размере - 27 776,4 тыс. руб.

Фактические доходы за 2012 год составили - 27 398,4 тыс. руб.

В том числе:

обязательные платежи - 20 711,9 тыс. руб.

бюджетные поступления - 3 928,3 тыс. руб.

доходы от коммерческой деятельности - 839,3 тыс. руб.

из резервного фонда - 1091,2 тыс. руб.

из доходов прошлых лет - 827,7 тыс. руб.

то есть доходная часть сметы в 2012 году меньше запланированных на 378,0 тыс.руб.



Расходы по смете ТСЖ планировались в размере - 27 776,4 тыс. руб.

Фактические расходы составили - 27 178,5 тыс. руб.

Почти по каждой статье сметы имеется экономия:

зарплата службы эксплуатации - на 166,2тыс. руб.

зарплата персонала правления - на 96,5 тыс. руб.

оплата электроэнергии мест общего пользования - на 115,0 тыс. руб.

разовые работы по содержанию и

текущему ремонту общего имущества - на 375,1 тыс. руб.

санитарное содержание мест общего пользования - на 46,7 тыс. руб.

По некоторым статьям имеется перерасход, который вызван объективной необходимостью, например:

пункт обслуживания систем пожаротушения - на 107,7 тыс. руб.

это незапланированный договор на техническое обслуживание пожарного водопровода, восстановленного по каждому корпусу в 2012 году,

перерасход по расходным материалам - на 60,6 тыс. руб.



это незапланированная замена общей канализации по корпусам в связи с участившимися случаями засоров,

зарплата с налогами подсобных рабочих - на 129,5 тыс. руб.



это связано с сокращением количества дворников, оплачиваемых из бюджета города, поэтому на поддержание чистоты и благоустройства выделялись дополнительные незапланированные средства.

расходы по благоустройству - на 25,6 тыс. руб.

юридическое сопровождение - на 60,0 тыс. руб.

Связано со сроками ведением судебных дел: в 2011г. по данной статье была экономия в 60 000 рублей, в результате финансовый результат 0.

канцелярские расходы, банковское

обслуживание и другое - на 51,4 тыс. руб.

связан с уплатой штрафа Пожарной инспекции в размере 70 000 руб. за действия собственников жилых помещений по снятию дверей приквартирных холлов.

Анализ исполнения сметы расходов ТСЖ за 2012 год показал, что все расходы производились исключительно в рамках имеющихся возможностей и по объективной необходимости, и соблюдался строжайший режим экономии.



Смета на 2013г. составлена на основе фактического исполнения сметы 2012г. Ставка на 2013г. составляет 24р.53коп. - за содержание и ремонт общего имущества (ставка утверждена Постановлением Правительства Москвы от 27.11.2012г. № 671-пп) и 5р. 53 коп. – за контроль территории с 1 кв.м. площади помещения собственника. Доходная часть ежемесячной сметы состоит: - платежи собственников, включая бюджетное финансирование – 2 332 469 руб.; - доходы от хозяйственной деятельности – 60 000 руб. Статьи сметы расходной части те же, что и в 2012г., в том числе и в денежном выражении. Ставка, утверждённая Правительством Москвы на 2013г. составляет 24р.53коп. за 1кв. м, поэтому ревизионная комиссия рекомендует не использовать резервный фонд на снижение ставки по обязательным платежам, так как в 2012 году на эти цели было израсходовано 827,7 тыс. руб. и на разовые работы израсходовано 1091,2 тыс. руб., чтобы и дальше сохранять резервный фонд на неотложные нужды комплекса.

Рекомендации по уставной деятельности Товарищества.

1. Согласно проверкам пожарной безопасности, проведенным Управлением по ЗАО ГУ МЧС России по г. Москве 06.01.2012г. и 05.102012г. был выявлен ряд нарушений. Товарищество устранило все нарушения за исключением пункта «снятие двери предусмотренной проектом…», т.е. двери приквартирного холла. В предписании указаны номера квартир, на этажах которых зафиксировано данное нарушение. Данное нарушение необходимо устранить в срок до августа 2013г. Товариществом были оплачены штрафы по данному нарушению в размере 70 000 руб. При неисполнении грозит штраф от 400 000 до 700 000 руб. В связи с чем Правлению необходимо принять все меры к исполнению вплоть до подачи искового заявления.

2. Не допускать накопления задолженности по оплате коммунальных услуг свыше 6 месяцев.

3. Провести сбор подписей жителей на подачу заявки в органы местной власти на обустройство резиновым покрытием детских площадок.

4. Проводить среди жителей разъяснительную работу о необходимости установки квартирных приборов учета водопотребления.

Вывод: Признать работу ТСЖ и Правления ТСЖ положительной, инициативной и отвечающей целям и задачам ТСЖ.

Кроме того, ревизионная комиссия обращается к членам ТСЖ с просьбой разрешить проиндексировать заработную плату персонала ТСЖ на следующий год, учитывая их огромный вклад в надлежащее состояние хозяйства нашего ТСЖ.

Информационный материал: Повышения тарифов естественных монополий за 2012 год определен в размере 6% на уровень инфляции. Согласно последним статистическим данным Росстата, инфляция в России за 2012 год составила 6,6%. Согласно ст. 134 Трудового кодекса РФ, а также письму Роструда от 19 апреля 2010г. № 1073 -6 -1 «Работодатели обязаны индексировать заработную плату своих сотрудников». РЕКОМЕНДУЕМ оклады индексировать. Источником финансирования определить прочие доходы от осуществления коммерческой и оперативной деятельности.


Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности подземной автостоянки за 2012г.

На 01.01.2012г. сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе ТСЖ по подземной автостоянке составляла: 1 943,8 тыс. руб. и на депозитном счете 1 500 тыс. руб.

Фактическое поступление денежных средств составило: 11 144,7 тыс. руб.

Израсходовано за 2011г. – 12 913,6 тыс. руб.

На 01.01.2013г. сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе ТСЖ по подземной автостоянке составляла: 174,9 тыс. руб.

На депозитном счете: 3 000,0 тыс. руб.

По смете на 2012 год доходы по подземной автостоянке должны быть

в размере - 7 514,4 тыс. руб.

Фактические доходы составили - 8 190,3 тыс. руб.

в том числе:

обязательные платежи собственников - 2 631,6 тыс. руб.

доходы от автомойки - 4 255,9 тыс. руб.

доходы от аренды МОП - 1 235,1 тыс. руб.

Превышение фактических доходов над запланированными составило 675,9 тыс. руб.

Расходы по смете планировались

в размере - 7 514,4 тыс. руб.

фактические расходы по смете

составили - 7 954,4,4 тыс. руб.



Перерасход произошел из-за увеличения расходов по коммерческой деятельности автомойки на сумму 594,6 тыс. руб. таких, как заработная плата работников автомойки и страховых взносов на заработную плату, налога по Упрощенной системе налогообложения, расходов на электроэнергию, водоснабжение, так как в смете расходы закладываются по плановой выручке – 3 000 тыс.руб., которая фактически составила 4 255,9 тыс.руб.

В основном по каждой статье расходов сметы произошла экономия:

зарплата персонала на - 81,7тыс. руб.

аттестация, допуски на - 59,3 тыс. руб.

зарплата уборщиков на - 34,1 тыс. руб.

обслуживание ППА и ДУ на - 3,0 тыс. руб.

содержание автомойки на - 73,0 тыс. руб.

Только разовых работ с привлечением подрядных организаций за 2012год в подземном паркинге выполнено на сумму 534,5 тыс. руб.

По решению собрания членов ТСЖ в подземном паркинге сдаются в аренду под автомобили 3 места I категории по цене 8.5 тыс. руб. в месяц ,7 мест II категории по цене 6,5 тыс. руб. в месяц.

Под мотоциклы сдаются места по цене 2,0 тыс. руб. в месяц и под хранение колес 102 места по цене 600,00 руб. в год.

В итоге от хозяйственной деятельности Товарищества получен доход по подземной автостоянке за 2012г. в размере 5 558,6 тыс. руб. ,часть которых направлена на уменьшение платежей собственников машиномест, часть остается на расчетном счете собственников машиномест.

Расчет по коммунальным платежам:

Оплата за содержание и ремонт МОП начислялась по утвержденной ставке 52р. 69 к за 1 кв. м машиноместа.

Тепловая энергия: выставлено счетов от ОАО «МОЭК» на сумму 704,9,5 т.р. Собственникам машиномест было выставлено на сумму 817,5 т.р. Разница будет возвращена в 2013 году. Товариществу удалось отсудить у ОАО «МОЭК» сумму в размере 392,7 тыс.руб.. В настоящее время Товарищество отсуживает еще 288,5 тыс. руб. ,которые также будут возвращены собственникам .

Электрическая энергия: выставлено счетов от ОАО «Мосэнергосбыт» на сумму 490,3т.р. Собственникам машиномест выставлено тоже 490,3 т.р.

Смета на 2013г.

В 2013 году расходы на оплату услуг по отоплению и электроснабжению будут выставляться по показаниям приборов учета, а постоянной суммой оплаты будут являться только эксплуатационные расходы в размере 52 руб. 69 коп.( на уровне 2012г.)



Общие выводы: Признать работу ТСЖ и Правления ТСЖ положительной, инициативной и отвечающей целям и задачам ТСЖ.

Председатель ревизионной комиссии Булкатова Т.В.
Члены ревизионной комиссии: Погорелова Н.А.
Сазикова Р.Р.