Фонд развития сельской кредитной кооперации учебный тренинг - shikardos.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
страница 1страница 2
Похожие работы
Название работы Кол-во страниц Размер
П п. Наименование услуги Значение тарифа 1 22.03kb.
Программа работы Киев, 2013 1 178.57kb.
Сергей Васильевич Гиппиус. Тренинг развития креативности. Гимнастика... 14 4413.14kb.
Международный союз патентной кооперации (Союз pct) Ассамблея Сорок... 5 1526.88kb.
С. В. Гиппиус Актерский тренинг. Гимнастика чувств 1 136.75kb.
Информация об условиях и порядке оказания финансовой поддержки сельскохозяйственным... 1 136.36kb.
Программа семинар-тренинг по управлению кластерами 1 24.17kb.
Интегрированный подход к разработке стратегий низкоуглеродного развития... 1 22.47kb.
Култаевское сельское поселение является типичным поселением пригородного... 1 61.77kb.
Стратегия социально-экономического развития города Улан-Удэ до 2027... 10 2153.9kb.
Законом от 08. 12. 1995 года №193-фз «О сельскохозяйственной кооперации» 1 32.52kb.
О порядке формирования и использования имущества кредитного потребительского... 1 108.03kb.
- 4 1234.94kb.
Фонд развития сельской кредитной кооперации учебный тренинг - страница №1/2



ФОНД РАЗВИТИЯ СЕЛЬСКОЙ КРЕДИТНОЙ КООПЕРАЦИИ


УЧЕБНЫЙ ТРЕНИНГ


Основы кредитования в сельскохозяйственных потребительских

кредитных кооперативах

Пособие для слушателей

Май 2013

г. Липецк


Тема 1. Собственные и заемные средства кооператива.







Источники средств в кооперативе. Собственные и заемные средства в кооперативе. Формирование фондов кооператива. Законодательные основы формирования и использования средств. Понятие займа, кредита и депозита.



Имущество СКПК и источники его формирования.

В соответствии со статьей 34 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» источниками формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства.

Собственные средства кооператива формируются за счет паевых взносов, доходов от собственной деятельности, за счет доходов от размещения своих средств в банках, от ценных бумаг и других. Кооператив является собственником имущества, переданного ему в качестве паевых взносов, а также имущества, приобретенного кооперативом в процессе его деятельности.
Доля заемных средств в имуществе кооператива устанавливается его уставом.

Основой формирования имущества кооператива являются паевые взносы. Уставом определяется размер, состав и порядок внесения паевых взносов членами кооператива, а также ответственность за нарушение обязательств по их внесению. В соответствии с установленным размером паевого взноса в кредитном кооперативе, как правило, определяются объемы предоставления основных услуг (займов) для его членов.



Обязательные и дополнительные паевые взносы Таблица 1

Вид взносов

Обязательный паевой взнос

Дополнительный паевой взнос

Основание

Решение о приеме в члены кооператива. Паевой взнос дает право на участие в управлении кооперативом и получение займа.

Вносится добровольно сверх обязательного паевого взноса.

Содержание


Денежные средства или иное имущество. Решение о приеме пая в натуральной форме принимается правлением кооператива в каждом отдельном случае. При возникновении спорных ситуаций окончательное решение принимает общее собрание. Если стоимость имущества, вносимого в счет обязательного паевого взноса, превышает установленный размер – стоимость, превышающая размер обязательного паевого взноса, переводится в дополнительный паевой взнос.

Назначение

Обеспечение формирования паевого фонда. В том числе – на формирование фонда финансовой взаимопомощи.

Размер

Устанавливается общим собранием членов кооператива.

Устанавливается в соответствии с решением общего собрания.

Периодичность

При вступлении в кооператив. Пополнение – в соответствии с решениями общего собрания.

Без ограничения.

Возвратность

Подлежит возврату при выходе из СКПК

Подлежит возврату.

Компенсационные выплаты

Начисление паенакопления по итогам года после уплаты налогов.

Дивиденды по итогам года после уплаты налогов.

Форма выплаты

Денежная или иная по взаимному согласию с членом кооператива.


Членские взносы. Сельскохозяйственный потребительский кооператив, как некоммерческая организация, имеет право часть своих расходов финансировать за счет членских взносов.

Принятие членских взносов потребительскими кооперативами соответствует законодательству о некоммерческих организациях. При этом необходимо выполнение следующих условий:



  • безвозмездность членского взноса;

  • внесение связано с членством в кооперативе;

  • целевой характер членских взносов (в частности, финансирование расходов кооператива, связанных с осуществлением предусмотренной его уставом деятельности);

  • порядок внесения и определения размера взносов един для всех членов и закреплен в Уставе кооператива.

В сельскохозяйственных потребительских кооперативах могут быть предусмотрены следующие формы внесения членских взносов:



  1. Членский взнос, вносимый на периодической основе всеми членами кооператива в равных суммах.

  2. Членский взнос, вносимый членами кооператива пропорционально объему участия в хозяйственной деятельности кооператива.

  3. Членский взнос, вносимый членами кооператива единоразово, при возникновении необходимости финансирования расходов кооператива, не предусмотренных при утверждении размеров членских взносов, вносимых на периодической основе или пропорционально объема пользования услугами кооператива.

Важный момент в правоотношениях, регулирующих внесение членских взносов, – обязанность члена кооператива по их внесению. В потребительских кооперативах высшим органом управления является общее собрание членов кооператива. Поэтому для вступления решения о взимании членских взносов в законную силу необходимо, чтобы именно общее собрание вынесло решение об обязанности внесения членских взносов и порядке их взимания и использования. После принятия такого решения неисполнение указанной обязанности может повлечь исключение члена из кооператива, приостановление оказания данному члену услуг кооператива и другие санкции, предусмотренные уставом и внутренними документами кооператива.

Также следует обратить внимание, что при вступлении в кооператив новых членов последние должны быть ознакомлены со всеми условиями членства, в том числе, с порядком внесения членских взносов. Обязательства по внесению членских взносов следует оформить специальным документом – Соглашением об уплате членских взносов.


Размер, вид, периодичность уплаты членских взносов зависит от таких факторов, как:

  • возможности членов по уплате средств (в том числе – с учетом сезонности сельского хозяйства);

  • возможности кооператива по финансированию затрат за счет других источников (в том числе – процентов, бюджетных субсидий и т.п.);

  • баланс интересов кооператива и его членов (в том числе по налоговой нагрузке);

  • другие факторы.

Что касается налоговой нагрузки, то следует помнить, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не могут включить членские взносы в кооператив в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСХН, УСН. В то же время в кооперативе доходы в виде членских взносов являются доходами, не увеличивающими налоговую базу по указанным налогам.

Источниками формирования имущества кооператива являются также доходы от деятельности кооператива, а также доходы от размещения своих средств в кооперативах последующего уровня, банках и ценных бумагах. Общая схема формирования имущества СКПК представлена на рис. 1.1



Рис.1. Схема формирования имущества СКПК
Формирование фондов СКПК.
Для осуществления своей деятельности кооператив формирует фонды, которые составляют имущество кооператива. Виды, размеры фондов, порядок их формирования и использования устанавливаются общим собранием членов кооператива в соответствии с его уставом (пункт 4 статьи 34 ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»).


АКТИВЫ (ИМЕЮЩИЕСЯ СРЕДСТВА) ↓

ПАССИВЫ (ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ) ↓

ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА




Фонды

кооператива

Паевой фонд

СОБСТВЕННЫЕ

СРЕДСТВА

КООПЕРАТИВА



Неделимые фонды

(в т.ч. Резервный фонд)



Нераспределенная прибыль

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА (в том числе – дебиторская задолженость)

Целевое финансирование.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КООПЕРАТИВА (кредиторская задолженность, задолженность по кредитам и т.п.)




СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА = АКТИВЫ – ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Рисунок 2. Фонды, как часть собственных средств кооператива.

Кооператив в обязательном порядке формирует:

паевой фонд;

резервный фонд (в размере не менее 10% от размера паевого фонда);

фонд финансовой взаимопомощи;

другие неделимые фонды (по решению общего собрания членов кооператива).

Паевой фонд формируется из паевых взносов и паенакоплений членов и ассоциированных членов кооператива. Размеры паевого фонда кооператива и обязательного паевого взноса устанавливаются на собрании членов кооператива. Обязательные паевые взносы в потребительском кооперативе устанавливаются пропорционально предполагаемому объему участия члена кооператива в хозяйственной деятельности данного кооператива. Общая схема формирования и использования паевого фонда СКПК представлена на рис.1.3

Рис.3. Схема формирования и использования паевого фонда
К моменту государственной регистрации кооператива член потребительского кооператива должен внести не менее 25% от обязательного паевого взноса. Остальную часть обязательного паевого взноса – в сроки, предусмотренные уставом кооператива.

Пополнение паевого фонда происходит за счет увеличения размера паевых взносов или за счет прироста приращенных паев, либо за счет увеличения числа членов кооператива и ассоциированных членов кооператива.

Изменение числа членов кооператива или ассоциированных членов кооператива, а также изменение размера паевого фонда кооператива не является основанием для внесения этого изменения в устав кооператива.

Неделимые фонды кооператива. В Федеральном законе «О сельскохозяйственной кооперации» указано: «неделимый фонд кооператива - часть имущества кооператива, не подлежащая в период существования кооператива разделу на паи членов кооператива и ассоциированных членов кооператива или выплате при прекращении ими членства в кооперативе и используемая на цели, определенные уставом кооператива» (статья 1). Как видим, в данном пункте трактовка неделимого фонда соответствует его пониманию как части собственных средств (т.е. – источников формирования имущества кооператива).

Таким образом, неделимый фонд можно определить, как часть стоимости собственных средств кооператива, не подлежащую разделу на паи и выплате до ликвидации кооператива. Соответственно, все фонды сельскохозяйственного кооператива, сформированные помимо паевого, будут являться неделимыми (т.е. не подлежащими разделу и выплате в период существования кооператива). Эти фонды могут быть сформированы за счет: части прибыли кооператива, которая направляется на эти цели по решению общего собрания; части членских взносов, вносимых на эти цели, согласно внутренним положениям кооператива, или согласно решению общего собрания членов кооператива; целевых средств, которые кооператив получает на цели формирования специальных неделимых фондов (бюджетные субсидии, пожертвования третьих лиц и т.п.).


Резервный фонд. В соответствии с законодательством кредитный кооператив в обязательном порядке формирует резервный фонд, который является неделимым. Его размер должен составлять не менее 10% от размера паевого фонда. Резервный фонд используется на основании решения общего собрания членов кооператива в следующих случаях:

возмещение балансового убытка ;

финансирование непредвиденных расходов.
До формирования в полном объеме резервного фонда кооператив не вправе осуществлять кооперативные выплаты, начисления и выплату дивидендов по дополнительным паевым взносам членов кооператива, а также получать займы от членов кооператива и ассоциированных членов кооператива.

Уставом кооператива может быть предусмотрено создание других видов неделимых фондов. При выходе из кооператива выплаты из неделимых фондов не производятся. Неделимые фонды делятся между членами кооператива только при его ликвидации после удовлетворения претензий кредиторов и выплаты паевых взносов ассоциированных членов.



Цель образования неделимых фондов — создание финансовых резервов для предотвращения негативных последствий в деятельности кооператива от различных неблагоприятных ситуаций или накопление средств для развития уставной деятельности кооператива, на подготовку и обучение профессиональных кадров для кооператива и др.

Конкретный перечень неделимых фондов, создаваемых в кооперативе, определяется общим собранием членов кооператива и закрепляется во внутренних положениях кооператива. Например – Положение о формировании и использовании фондов, где необходимо предусмотреть:



  • источники средств для создания и пополнения фонда;

  • порядок зачисления средств в фонд;

  • целевое направление использования средств фонда;

  • порядок использования средств фонда – основания; орган управления, принимающий решения об использовании средств; порядок исполнения такого решения; порядок отчетности об использовании средств фонда.

Фонд финансовой взаимопомощи (ФФВ).

В кредитном кооперативе должен быть создан фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых членам кредитного кооператива. Фактически ФФВ – это сумма средств, предназначенных для выдачи займов членам кооператива:



Рис.1.4 Схема формирования фонда финансовой взаимопомощи


Формирование фонда финансовой взаимопомощи происходит за счет части собственных средств кредитного кооператива и средств, привлекаемых в кредитный кооператив в форме займов, полученных от членов кооператива, ассоциированных членов кооператива, кредитов кредитных организаций.

По решению общего собрания членов кредитного кооператива временно свободный остаток фонда финансовой взаимопомощи может передаваться на основе договора займа в фонд финансовой взаимопомощи кредитного кооператива последующего уровня или использоваться кредитным кооперативом для приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг либо передаваться на хранение в банки.



_____________________________________________________________________________

Тема 2.Управление портфелем займов. Цели, задачи, элементы системы управления займами.
Портфель займов является для кредитного кооператива самым большим активом и основой для его роста и стабильности.

Совокупный портфель займов кредитного кооператива – сумма всех займов, находящаяся на руках заемщиков, включая текущие, просроченные и реструктурированные займы. Списанные займы в сумму портфеля займов не входят. Также не входят начисленные проценты и комиссии по займам.

Текущий портфель займов – сумма тех займов, находящаяся на руках заемщиков, которые не имеют просрочек по основной сумме долга.

Чистый портфель займов – совокупный портфель займов минус резерв под убытки по займам и суммой списанных займов.

Кредитный портфель – общая сумма непогашенных займов.

Выдача займов своим членам – основная услуга в кредитном кооперативе и главный источник дохода. СКПК имеет право на выдачу займов только своим членам (ст. 40.1 ФЗ от 8 декабря 1995 г. №193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации») с использованием договора займа (ст.807 ГК РФ).

Условия и порядок получения займов кредитным кооперативом включены в устав СКПК. Более детально деятельность СКПК по предоставлению своим членам займов регулирует Положение о правилах предоставления займов, которое принимается на общем собрания членов СКПК. Положение о правилах предоставления займов устанавливает порядок и процедуры предоставления займов членам кредитного кооператива. В Правилах предоставления займов должны быть отражены:



  • основные принципы кредитования в кооперативе, целевое назначение займов, нормативы финансовой деятельности кооператива, установленные общим собранием;

  • виды предоставляемых члену кооператива займов;

  • порядок подачи заявки от членов кооператива на предоставление займа;

  • правила анализа предоставленной информации по займу;

  • порядок принятия решения о предоставлении займа;

  • требования к их обеспечению и основные правила работы с залогом;

  • порядок сопровождения договоров займа (мониторинг займов);

  • классификация рисков по займам.

Несмотря на ограниченный объем финансовых услуг, предоставляемых кредитным кооперативом по сравнению с банком, кредитный кооператив по своей сути является финансовым институтом и в его деятельности присутствуют риски.

С целью повышения финансовой устойчивости кредитного кооператива уставом кооператива или решениями общего собрания его членов устанавливаются нормативы его финансовой деятельности и ограничения соотношений:



  • размеров паевого и резервного фондов;

  • собственного капитала кредитного кооператива и активов его баланса;

  • активов баланса кредитного кооператива и его текущих обязательств;

  • максимального размера займа, выдаваемого одному заемщику, и активов кредитного кооператива;

  • величины временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи, которая не может составлять более чем 50% средств этого фонда.

Основная задача кооператива – обеспечить надежность процесса кредитования, снизить риск невозврата

Основным видом риска, с которым приходится сталкиваться кооперативу, является кредитный риск.



Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по выданным займам.

Кредитный кооператив по сравнению с банком имеет свои особенности кредитования, снижающие кредитный риск: займы выдаются только членам кооператива; заемщики проживают в одной местности.

Эффективное управление портфелем займов кооператива является необходимым условием достижения кредитным кооперативом финансовой независимости и средством снижения кредитного риска.

Портфель займов содержит информацию обо всех непогашенных займах, выданных кредитным кооперативом, и выступает в роли своеобразного индикатора, который отражает негативные тенденции в погашении займов и указывает на необходимость принимать меры по проблемным займам.



Управление портфелем займов - это процесс, обеспечивающий выявление и контроль рисков, возникающих при кредитовании.

Управление займами предусматривает выполнение правил и процедур, регулирующих выдачу и использование займов, а также деятельность по текущему обслуживанию займа (проверка залога, мониторинг финансовых показателей деятельности заемщика, контроль за соблюдением условий кредитного договора и т.п.).

В вопросе управления портфелем займов на первое место выходит понятие качества портфеля займов. Качество портфеля показывает, насколько займы в портфеле погашены полностью и вовремя.

Кооператив должен контролировать качество портфеля займов и принимать меры в случаях неисполнения заемщиками своих обязательств. Основной целью управления портфелем займов является минимизация рисков потенциального невозврата.

Основная задача управления портфелем займов состоит в том, чтобы выявлять и контролировать риски, возникающие в процессе кредитования членов кооператива.

Системный подход в управлении портфелем займов обеспечивает определение и формирование всех необходимых элементов, способствующих улучшению качества портфеля займов, повышению эффективности деятельности кредитного кооператива в целом.



Обязательными элементами системы управления портфелем займов являются:

  • процедуры принятия и рассмотрения заявок на заем и последующего мониторинга;

  • система планирования, отчетность и финансовый анализ;

  • распределение полномочий управления портфелем займов между органами управления кооператива;

  • система классификации займов по группам риска;

  • организация работы с проблемными займами;

  • внутренний контроль и ревизия кредитного кооператива и др.

Чтобы управлять портфелем займов, кредитный кооператив должен учитывать не только риски, присущие отдельным выданным займам, но и как эти риски взаимодействуют с риском портфеля займов в целом.

Управление портфелем займов в кредитном кооперативе включает в себя следующие этапы:

- формирование кооперативом политики управления портфелем займов;

- определение потенциальных заемщиков и потребности в займах на предстоящий

период;


- анализ финансового и имущественного состояния заемщиков;

- оформление договоров займа и согласование с заемщиком графиков погашения

займов и начисленных процентов;

- расчет движения денежных потоков кооператива;

- мониторинг займов, распределение займов по степени риска;

- управление проблемными займами.

Каждый кооператив должен разработать политику управления портфелем займов и строго ее придерживаться в своей деятельности. Эта политика должна включать в себя план по размещению заемных средств кооператива, а также методологию, согласно которой портфель займов должен управляться, то есть, определять, каким образом кредиты выдаются, обслуживаются, контролируются и возвращаются. Политика управления портфелем займов кредитного кооператива должна обеспечивать необходимый баланс между источниками финансирования и выданными займами. Одним из основных аспектов политики управления займами является анализ показателей деятельности и выяснение наблюдающихся тенденций. Политика управления портфелем займов должна быть остаточно гибкой, для того, чтобы кооператив имел возможность быстро реагировать и приспосабливаться к новым рыночным условиям и изменениям в структуре своих доходных активов.

Профессиональный подход к анализу источников заемных средств, распределению полномочий при принятии решений о выдаче займов, порядку рассмотрения кредитных заявок и выдачи займов, контролю за исполнением договора о займе, порядку погашения займов и процентов по ним, мониторингу качества кредитного портфеля позволит снизить кредитный риск для кооператива.



Эффективное управление портфелем займов начинается с контроля риска каждого отдельного займа.

Грамотно проведенный анализ займа является самым надежным способом обеспечения его возвратности

По каждому из предоставленных займов должна быть получена следующая информация:



  • имя заемщика и вид его деятельности;

  • использование займа;

  • дата предоставления займа;

  • дата погашения займа, его сумма, процентная ставка;

  • основной источник погашения;

  • характер и стоимость залога;

  • непогашенные обязательства, включая основную сумму, проценты к

оплате и все остальные реальные и потенциальные обязательства в тех

случаях, когда кооператив несет кредитные риски;



  • просрочки платежей или невыплаты, если таковые имеются;

  • описание мер по надзору за займом;

  • финансовая информация, включая текущие финансовые отчеты и пр.

Не менее важным является анализ займа, который периодически проводит кредитный специалист в период действия договора займа.

Сопровождение договора займа осуществляется исполнительной дирекцией (кредитным специалистом) и правлением кооператива с момента предоставления займа до момента полного погашения займа, процентов по нему, возможных штрафных санкций, а также – выполнения условий других договоров и соглашений, связанных с выданным займом. Функции органов управления кредитного кооператива должны быть зафиксированы в положении об органах управления, а при его отсутствии – в уставе кооператива. Распределение полномочий при утверждении займов способствует принятию разумных и соответствующих установленным параметрам решений.

В период действия договора займа кредитный специалист:

  • контролирует исполнение условий договора;

  • контролирует финансовое состояние заемщика;

  • принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее

возникновения;

  • оформляет изменения условий займа;

  • контролирует исполнение графика возврата займа;

  • контролирует своевременную уплату процентов, штрафов;

  • контролирует состояние обеспечения;

  • контролирует состояние паевого взноса заемщика;

  • контролирует исполнение обязанностей члена кооператива, связанных с

предоставлением займа.

Заемщик не позднее, чем через 30 календарных дней от даты выдачи займа должен представить отчет о целевом использовании займа.

Контроль своевременной уплаты процентов по займам производится специалистом по займам ежемесячно.

На протяжении всего срока до полного погашения задолженности по процентам кредитный специалист:

а) ведет переговоры с заемщиком, выезжает в личные подсобные или фермерские хозяйства, проверяет состояние урожая на полях или поголовья скота;

б) делает общие выводы о деятельности заемщика и возможности своевременного выполнения обязательств по договору займа.

Проверки оформляются актами, подписанными заемщиком и кредитным специалистом. Проверки могут проводиться совместно с членами правления и наблюдательного совета кооператива.

Важно! Реагировать на задержку платежа по графику необходимо на следующий день. Кредитный специалист должен демонстрировать собственную пунктуальность и неукоснительное соблюдение внутрисистемных процедур.

Кредитный специалист не реже одного раза в квартал обязан проверять по документам и фактически наличие, количество, состояние и условия хранения заложенного имущества для обеспечения гарантии сохранности залога и должного уровня обслуживания займа.



Диверсификация займов с целью снижения концентрации риска является одним из основных приемов управления портфелем займов. Выделяя займы в портфеле в группы со сходными характеристиками, можно оценить их с точки зрения подверженности риску объединяющей их характеристики и разработать стратегию для их снижения, диверсификации или, в противном случае, смягчения взаимосвязанных с ним рисков.

Определяющими характеристиками для диверсификации портфеля займов являются:



Цель займа. Предпринимательские займы на пополнение оборотных средств; предпринимательские займы на приобретение основных средств; займы на приобретение объектов недвижимости; потребительские займы и т.д.

Сфера деятельности заемщика. Для сельского кредитного кооператива можно выделить сельское хозяйство, торговлю, сферу услуг, производство и переработку, строительство и пр.

Организационно-правовая форма заемщиков. Для сельского кредитного кооператива целесообразно выделять следующие категории заемщиков: сельскохозяйственные потребительские кооперативы; прочие сельхозпредприятия; крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства, индивидуальные предприниматели, занимающиеся сельхозпроизводством; прочие индивидуальные предприниматели; прочие физические лица, прочие юридические лица.

Географическое месторасположение заемщиков (место проживания): сельская местность, пригород, город.

Обеспечение займа: обеспеченные или необеспеченные. В свою очередь, обеспеченные займы можно разделить по видам обеспечения – под залог недвижимости, под залог имущества, под поручительство и т.д.

Срок действия договора займа: займы подразделяются на краткосрочные (до 1-го года); среднесрочные (от 1-го года до 3-х лет); долгосрочные (свыше 3-х лет).

Уровень риска: классификация займов исходя из вероятности их погашения в соответствии с условиями договора займа.

Помимо классификации займов по тем или иным характеристикам, необходимо отслеживать динамику тех или иных классов займов, а также прогнозировать, как они изменятся при реализации различных экономических сценариев.



Информационное обеспечение управления займами. Для эффективного руководства кредитным кооперативом большое значение имеет качественная информация о состоянии портфеля займов. Кредитный кооператив должен располагать современной информационной системой для управления своим портфелем займов. Также должны быть разработаны такие процедуры мониторинга, в которых четко и грамотно была бы описана последовательность действий сотрудников каждого уровня в случае обнаружения просрочки по займам. Основные задачи информационной системы: своевременное обеспечение органов управления кооператива и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.

_____________________________________________________________________________



Тема 3. Кредитный риск – основные аспекты и правление.

Управление кредитным циклом. Анализ и оценка качества портфеля займов.

Отражение портфеля займов в финансовой отчетности.

_____________________________________________________________________________

В настоящее время в условиях нестабильности финансовой системы страны проблема управления рисками становится особенно актуальной.

Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности кооператива. Уровень кредитного риска возрастает с увеличением суммы займа и срока, на который предоставляется заем.

В составе кредитного риска можно выделить следующие виды:

1. Риск кредитоспособности заемщика.

2. Риск просрочки платежей.

3. Риск обеспечения займа.

4. Риск непогашения займа.

Управление кредитным риском – комплекс мер, направленных на снижение вероятности наступления риска.

Среди основных мер по противодействию рискам – четко сформулированная политика кредитного кооператива в отношении кредитных рисков, установление параметров, по которым кредитные риски будут оцениваться и контролироваться, создание системы раннего предупреждения кредитных рисков, политика резервирования.

Основная цель управления кредитным риском – повышение качества кредитного портфеля кооператива путем минимизации его риска.

Основные задачи управления кредитным риском:


  • получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;

  • оценка кредитного риска;

  • создание системы управления кредитным риском, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на минимизацию риска.

Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем устойчивости кооператива. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

Контролировать кредитные риски необходимо на всех стадиях кредитования, для того, чтобы их оценить, классифицировать и выявить возможные проблемы с погашением займа.

Снижению кредитных рисков способствуют:

  1. Формирование заемной политики.

  2. Определение потенциальных заемщиков и потребности в займах на предстоящий период.

3. Оценка кредитоспособности заемщика.

  1. Контроль за качеством портфеля займов.

  2. Мониторинг займов.

6. Управление проблемными займами.

7. Установление лимитов кредитования.



  1. Диверсификация портфеля займов.

  2. Обеспечение займов.

  3. Соблюдение нормативов кредитного риска.

  4. Повышение требований к приему в члены кооператива.

  5. Формирование резерва под возможные потери по займам.

  6. Страхование жизни и имущества заемщика.

Средством снижения кредитного риска является эффективное управление портфелем займов кредитного кооператива.

Основным направлениями регулирования риска портфеля займов является разработка и реализация мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ним потерь.



К основным методам регулирования риска портфеля займов относятся:

  • диверсификация;

  • концентрация;

  • лимитирование;

  • резервирование.

Диверсификация портфеля займов кооператива осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения займов между различными группами населения в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска, как правило, увеличивается по мере увеличения срока займа.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска портфеля займов решающее значение имеет отбор областей. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Диверсификация требует профессионального управления и глубоких знаний рынка.

Одним из факторов, повышающих уровень кредитного риска, относится значительный объем займов, предоставленных узкому кругу заемщиков, то есть концентрация портфеля займов кооператива в какой-либо отрасли, чувствительной к изменениям в экономике. Формируя кредитный портфель, необходимо придерживаться определенного уровня концентрации, поскольку кредитные кооперативы работают в конкретном сегменте рынка и обслуживают определенные категории заемщиков.

При формировании портфеля займов кооператив стремится избегать чрезмерной диверсификации и концентрации. Задача определения оптимального соотношения решается путем установления лимитов кредитования и резервирования.

Лимиты кредитования – это ограничения, устанавливаемые кредитным кооперативом в целях оптимального контроля за рисками, возникающими при предоставлении займа.

Установление лимитов кредитования позволяет кооперативу не допускать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать портфель займов и обеспечить стабильные доходы. Лимиты могут устанавливаться по видам займов, категориям заемщиков или группам взаимосвязанных заемщиков, наиболее рискованным направлениям кредитования (например, предоставление долгосрочных займов).

Наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю займов является резервирование. Для обеспечения стабильного финансового состояния кредитный кооператив должен формировать резерв на возможные потери по займам. Каждый кооператив самостоятельно формирует политику резервирования. Резерв на потери по займам определяется по решению наблюдательного совета одним из следующих методов:



  • определение качества портфеля займов в зависимости от количества дней просрочки основной суммы займа (метод А);

  • классификация займов по уровню риска (метод Б).

Специалист по займам осуществляет расчет резерва на потери по займам и предоставляет их наблюдательному совету кооператива ежеквартально.

При расчете резервов на потери по займам методом А в кооперативе устанавливаются следующие нормативы на формирование резервов на потери по займам:

По текущему портфелю займов (рекомендуется до 1%);

Риск портфеля до 30 дней (рекомендуется 5 - 10%);

Риск портфеля от 31 до 60 дней (рекомендуется 15 – 25%);

Риск портфеля от 61 – до 90 дней (рекомендуется 25 – 50%);

Риск портфеля от 91 – до 180 дней (рекомендуется 50 – 75%);

Риск портфеля более 180 дней (рекомендуется 75 – 100%);

Реструктурированный портфель от 1 до 30 дней (рекомендуется 25 – 50%);

Реструктурированный портфель свыше 30 дней (рекомендуется 50 – 100%).



При расчете резервов на потери по займам методом Б кооператив применяет классификацию займов в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся заимодавцу в установленные договором займа срок. При этом займы делятся на следующие группы:

  1. «Приемлемые» - займы, имеют самое высокое качество и не содержат признаков для отнесения их к другим, более низким категориям.

2. «С особыми условиями» - займы не имеют четко определенных осложнений с погашением или недостаточностью обеспечения, однако демонстрируют потенциально слабые места, которые вызывают сомнения в их дальнейшей дееспособности. Примерами займов этой категории могут служить следующие случаи:

      • заем был предоставлен, но документация по займу и анализ его погашения сделаны некачественно, и возникают сомнения в обоснованности принятия решения по предоставлению займа;

      • хотя заемщик еще не нарушал сроки погашения займов, существуют неблагоприятные внешние условия, которые могут серьезно повлиять на будущие доходы Заемщика.

  1. «С повышенным риском» - займы имеют фактические, четко определенные, а не потенциальные, осложнения с погашением. Установленная схема погашения нарушилась, и трудно установить, является ли это нарушение временным или постоянным.

  2. «Сомнительные» - займы, у которых наличествуют все признаки группы «С повышенным риском» плюс относительная (но не абсолютная) уверенность в том, что заемщик не погасит заем полностью или частично за счет прибыли, обеспечения или других источников. К таким займам следует также относить задолженность, образовавшуюся в результате переоформления займа и (или) задолженности по уплате процентов на основании договоров об отступном, уступки права (требования), новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя заемщика и (или) третьего лица.

  3. «Потерянные». Включение в эту группу отражает невозможность погашения займа. Это не означает, что заем невозможно погасить в будущем, а только то, что шансы сомнительны до такой степени, что возможность погашения является, в лучшем случае, теоретической.

При расчете резервов на потери по займам методом Б в кооперативе устанавливаются следующие нормативы на формирование резервов на потери по займам:

  • «Приемлемые» (рекомендуется до 1%);

  • «С особыми условиями» (рекомендуется 1-25%);

  • «С повышенным риском» (рекомендуется 25 – 50%);

  • «Сомнительные» (рекомендуется 50 – 75%);

  • «Потерянные» (рекомендуется 75 – 100%).



Величина резерва на потери по займам рассчитывается как сумма произведений величины займов, относящихся к различным группам по уровню риска портфеля займов на соответствующие нормативы.

Создание резерва на покрытие убытков в случае их возникновения является внутренним источником финансирования риска.

Страхование жизни и имущества заемщика. Является способом снижения кредитного риска и решения проблем слабых сторон залога и кредитоспособности. Федеральный закон № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (статья 40.1, пункт 9) напрямую требует от кредитного кооператива страховать риск невозврата займа на случай смерти или потери трудоспособности заемщика. Страхование жизни и имущества заемщика является методом снижения кредитного риска и относится к внешним источникам для финансирования потерь.

Процедуры урегулирования являются важным элементом управления кредитными рисками. Если не предпринять своевременные действия в отношении проблемных займов, то может быть окончательно упущена возможность укрепить их или получить по ним деньги, вследствие чего убытки могут возрасти до такой степени, что они станут угрожать платежеспособности кооператива. При урегулировании каждый заем и заемщик должны рассматриваться индивидуально.

Типичная стратегия урегулирования состоит из следующих действий:

  • сокращение кредитных рисков, которым подвергается кооператив, для этого можно, например, заставить заемщика предоставить дополнительный залог или гарантии;

  • работа с заемщиком по оценке проблем и нахождению решений, которые позволят увеличить возможности заемщика по обслуживанию займа и его платежеспособность, например, предоставление консультаций, создание программы реструктуризации долга, или изменение условий займа;

  • погашение задолженности путем внесудебного урегулирования или через подачу судебного иска, использование гарантий, лишение права выкупа залога или ликвидация залога.

____________________________________________________________________________

Тема 4 . Просрочки: причины, стоимость, измерение. Контроль просрочек. Роль внутреннего регулирования, договорная база.

_____________________________________________________________________________

Просрочка – невозможность осуществления своевременных выплат по займу.

Кооператив в своей деятельности должен стремиться к тому, чтобы просрочки в погашении займов стали недопустимыми.

Займы, по которым возникают трудности с погашением, называются проблемными займами. Появление проблемного займа обычно не является неожиданным: опытный специалист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность заемщика погасить заем станет очевидной.

Тщательный анализ текущей финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объемов продаж, убытки от операционной деятельности и т.д. Негативными симптомами являются:


  • непредставление в срок запрошенной кооперативом информации или финансовых отчетов;

  • уклонение заемщика от телефонных и личных контактов с кооперативом;

  • увлечение заемщика созданием нового бизнеса или скупкой недвижимости;

  • накопление спекулятивных запасов и т. д.

Многое может сказать кредитному специалисту поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщения из других источников.

Если кредитный кооператив обнаружил неблагополучный заем, чреватый неплатежом, он должен незамедлительно перейти к действиям. Лучше всего - обсудить ситуацию с заемщиком и разработать программу выхода из создавшегося положения. Кредитный кооператив может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, другие меры.

Профилактика предупреждения просроченной задолженности является важным моментом в управлении просроченной задолженностью. Каждый кредитный кооператив должен иметь систему штрафных санкций, о которой необходимо проинформировать заемщика при оформлении займа. Штрафные санкции должны быть применимы ко всем без исключения займам, имеющим просроченную задолженность.

Мировой опыт показывает, что одной из ключевых стратегий предупреждения просроченной задолженности является поощрение добросовестных заемщиков. Среди приоритетных мотивов своевременного погашения займа отмечаются такие, как:

- гарантированный доступ к будущим займам;

- возможность получения последующего займа под более низкий процент;

- возможность получения более крупной суммы займа, в случае своевременного

погашения предыдущего займа;

- возможность получения займа в рамках беззалогового лимита в случае наличия

положительной истории в кредитном кооперативе.

При обнаружении нецелевого использования предоставленных средств правление кооператива решает вопрос о досрочном возврате суммы займа полностью или частично. Вопрос о нецелевом использовании займа выносится на рассмотрение наблюдательного совета.

При установлении фактов создающих угрозу утраты или повреждения заложенного имущества, правление кооператива вправе потребовать досрочного прекращения залога и погашения займа. Если предмет залога погиб или поврежден либо утрачено право собственности на него, правление кооператива обязано потребовать от заемщика в течение 5 дней восстановить предмет залога или заменить его другим равноценным имуществом, в противном случае сумма займа подлежит досрочному возврату.

При обнаружении отрицательных тенденций в деятельности заемщика и сомнении в своевременном возврате предоставленных средств, неполучении в срок платежей или процентов, специалист по займам немедленно уведомляет правления об угрозе невозврата займа для принятия мер по выполнению принятых заемщиком обязательств в соответствии с договором займа.

Рекомендуется следующий порядок действий и сроки исполнения:



  • если по истечении 3-х рабочих дней просроченная заложенность с учетом штрафных санкций не погашается заемщиком специалист по займам, ведущий данного заемщика, направляет в его адрес письмо-претензию о необходимости срочного погашения возникшей просроченной задолженности;

  • начиная с 4-го рабочего дня со дня возникновения просроченной задолженности в течение 3-х рабочих дней специалист по займам производит документальную проверку финансового состояния заемщика путем выезда к заемщику. Проводит беседы с заемщиком о необходимости срочного погашения просроченной задолженности и получения необходимых документов. По итогам проверки специалист по займам составляет заключение о финансовом состоянии заемщика на дату проверки и его изменении за период с даты выдачи займа.

  • если по истечении 7 рабочих дней просроченная заложенность с учетом штрафных санкций не погашается заемщиком, специалист по займам уведомляет правление кооператива с целью принятия мер по погашению просроченной задолженности;

  • в случае резкого ухудшения финансового положения заемщика, а также выявления негативной информации о заемщике или его деловой репутации, специалист по займам в течение 3-х дней уведомляет правление кооператива с целью принятия мер, обеспечивающих возврат займа.

  • в случае невозможности погашения задолженности правление кооператива принимает решение об обращении взыскания на обеспечение займа. Если у заемщика были поручители, то требования по погашению задолженности предъявляются в письменном виде к поручителям.

При получении сообщения о наступлении страхового случая в отношении застрахованного предмета залога, специалист по займам не позднее следующего рабочего дня направляет страховой компании требование о выплате страхового возмещения.

После получения из страховой компании письменного сообщения с характеристикой страхового случая и указанием суммы страхового возмещения специалист по займам готовит заключение для правления кооператива с привлечением юриста, а правление кооператива принимает решение о порядке использования страхового возмещения.



В работе с просрочками кредитный специалист должен руководствоваться следующими правилами:

  • Процесс предоставления займов должен быть достаточно понятным и удобным. Заемщики должны ощущать уважение к себе и заботу кооператива, ценить услуги, предлагаемые кооперативом. Заемные продукты должны отвечать потребностям заемщиков.

  • Зачастую причинами просрочек являются не плохие заемщики, а кооперативы, которые используют недостаточно эффективные схемы кредитования и принимают ошибочные управленческие решения. Убедитесь, что размеры и сроки займов не затрудняют погашение. При структурировании займов опирайтесь не на прогнозы, а на способность заемщиков их погасить.

  • Разработайте систему стимулирования кредитных специалистов, предусматривающую такой показатель, как своевременность погашения займа. Для кредитных специалистов это может стать стимулом к поиску и устранению причин просрочек.

  • Разработайте и внедрите в кооперативе информационные системы, что обеспечит кредитным специалистам своевременный контроль над проблемными займами и эффективное управление портфелем.

  • Разработайте систему информации о портфеле займов, которая позволит руководству проводить оперативный анализ качества портфеля, отслеживать изменения в портфеле займов, определять возможные причины просрочек.

  • Разработайте пошаговую систему действий с просроченными займами.

  • Сформируйте необходимые резервы под убытки по займам и разработайте политику списания. Удостоверьтесь, что доходы и активы правильно отражаются в финансовых отчетах.

Управление проблемными займами – важный аспект кредитной политики кооператива. От правильного выбора метода работы с проблемными займами зависят не только успешное решение конфликта по отдельному займу, но и репутация кредитного кооператива, как надежного финансового партнера.

В случае возникновения просрочки в платежах кредитному кооперативу и заемщику необходимо принимать решение, каким образом следует действовать дальше? Существуют различные методы работы с просрочками.



Принятие решений об изменении условий договора займа. Проявление отрицательных тенденций в деятельности заемщика не означает автоматического и однозначного требования о досрочном погашении займа. Эти проявления могут носить временный характер и быть связаны с сезонными проявлениями на рынке, ошибками (не фатальными), допущенными им в своей деятельности. Поэтому правление кооператива может изменить условия первоначального договора с целью решить конфликтную ситуацию между заемщиком и кооперативом к обоюдному удовлетворению.

Одностороннее изменение или дополнение условий уже заключенного договора не допускается. Все изменения в ранее заключенный договор могут вноситься только по соглашению сторон.



Изменения условий договора. Для изменения договора можно использовать следующие способы:

изменение редакции определенных условий договора;

дополнение договора новыми условиями;

исключение из договора некоторых условий.

Соглашение об изменении договора осуществляется в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное.

В соглашении об изменении и дополнении договора рекомендуется указывать следующее:

какой договор подлежит изменению (номер, тип, дата заключения договора);

в соглашении можно предусмотреть причины изменения договора, поскольку сам факт изменения договора в некоторых случаях может иметь особое значение;

какие условия подлежат изменению или какие условия договора дополняются;

можно особо указать, что отдельные условия договора с момента заключения соглашения об изменениях теряют юридическую силу;

если какие-то условия договора, которые изменились соответствующим соглашением, уже начали действовать, то необходимо предусмотреть порядок урегулирования возникающих вопросов.

Необходимо отметить, что согласно статье 453 ГК РФ при изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде, а обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора. Стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон.

Если в качестве обеспечения по договору займа используется поручительство, то любое изменение условий договора займа следует сопровождать оформлением соответствующего дополнительного соглашения к договору поручительства.

Продление сроков возврата займа (пролонгация) или графика погашения займа. Пролонгация может производиться в исключительных случаях по решению правления кооператива при наличии свободных источников финансирования. При пролонгации рекомендуется придерживаться следующих принципов:

продление срока займа допускается не более 1 раза;

продление срока займа допускается на срок не более шести месяцев;

процентная ставка может увеличиваться в соответствии с решением правления кооператива.

В случае пролонгации договора займа в обязательном порядке вносятся соответствующие изменения в условия договоров залога, поручительства, которые оформляются дополнительными соглашениями.

Вторым, наиболее часто встречающимся случаем, является изменение графика погашения займа. При изменении графика срок погашения самого займа не изменяется, изменяются сроки промежуточных платежей (траншей).

Для рассмотрения вопроса о возможности пролонгации займа или изменения графика погашения заемщик предоставляет обоснованное заявление в адрес правления кооператива, в котором указываются:

сумма остатка задолженности по договору займа;

испрашиваемый срок пролонгации договора займа, включая конкретный срок погашения;

график погашения займа;

баланс на требуемые даты как в ретроспективе, так и в перспективе;

отчет о доходах и расходах на требуемые даты как в ретроспективе, так и перспективе;

скорректированный план движения денежных средств, который учтет изменение срока погашения займа;

протокол собрания учредителей (акционеров) или решение учредителя (для юридического лица в случаях, если согласно уставу и/или законодательству РФ требуется их согласие на оформление пролонгации договора займа).



Реструктуризация займа – изменение сроков погашения и/или условий предоставления займа.

Рефинансирование займа – полное или частичное погашение займа за счет получения нового.

Замена предмета залога. Наиболее часто встречающимся случаем изменения условий обеспечивающих договоров (договора залога, поручительства) является замена предмета залога. В соответствии с действующим законодательством замена предмета залога возможна только с согласия залогодержателя. Предмет залога может быть заменен равноценным по стоимости имуществом. Кроме «равноценности по стоимости», необходимо учитывать и ликвидность нового предмета залога, чтобы возможность его реализации была не ниже, чем у первоначального.

Для рассмотрения вопроса о возможности изменения обеспечения заемщик предоставляет:

обоснованное заявление о замене предмета залога с указанием перечня, предлагаемого в качестве залога имущества;

документы, подтверждающие право собственности на имущество, которое передается в залог в целях обеспечения обязательства вместо имущества, находящегося в залоге;

протокол собрания учредителей (акционеров) или решение учредителя (для юридического лица в случаях, если согласно уставу и/или законодательству РФ требуется их согласие на оформление нового обеспечения).

Принятие решений об изменении порядка исполнения договора займа. Новация долга, договор новации. Может быть изменен также порядок исполнения договора, т.е. возможна замена договора погашением денежного долга путем передачи имущества (отступное), перевод долга на другое лицо, уступка права требования.

Согласно статье 414 ГК РФ обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация). Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Таким образом, новация предполагает возникновение между сторонами абсолютно новых обязательственных отношений, что ведет к прекращению ранее связывавшего их обязательства.

При заключении соглашения о прекращении обязательства новацией возможно заключение любого типа договоров, но не противоречащих, например, договору о залоге. В частности, при заключении соглашения о прекращении обязательства новацией стороны могут договориться заменить договор займа, например, договором купли-продажи заложенного имущества.

Когда заменяется первоначальное обязательство, существовавшее между сторонами, другим обязательством между теми же лицами (например, купля-продажа), предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация), то определение цены нового договора осуществляется по соглашению сторон в соответствии с ГК РФ. Таким образом, заложенное имущество будет продано по той цене, о которой стороны договорятся.

__________________________________________________________________________


следующая страница >>