Балакирева Елена Александровна (ученое звание, ученая степень фамилия, имя, отчество, подпись) рабочая программа - shikardos.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
Похожие работы
Балакирева Елена Александровна (ученое звание, ученая степень фамилия, имя, отчество - страница №1/4

Рабочая программа составлена на основании Государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования ОПД.Ф.16.

Авторы: Балакирева Елена Александровна

(ученое звание, ученая степень фамилия, имя, отчество, подпись)

Рабочая программа обсуждена на заседании ЦК __________

__________________________________________________________

Протокол от « ___»______________ 20___г.

Рецензент (председатель ЦК или ведущий преподаватель Налогового колледжа)

___________________________________________

( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)

Заместитель директора по учебной работе

_________________________________________________

( ученое звание, ученая степень, фамилия, имя, отчество, подпись)


СОГЛАСОВАНО

Методист Налогового колледжа

_____________ Куценко О.С.

(подпись, фамилия и инициалы)

«__»___________20___г.

1.1 Выписка из ГОС CПО по дисциплине «Налоги и налогообложение»

ОПД.Ф.16. Налоги, экономика, государство. Концепция налогообложения и виды налогов. Понятие налогооблагаемой базы, ее формирование и учет. Сущность налогового производства. Методология и методика исчисления налогов. Налоговая система Российской Федерации; экономическая сущность и функции налогов; роль и место налогов в формировании внутреннего валового продукта; распределение налоговых поступлений между бюджетами различных уровней; основные принципы налогообложения; налоговая политика государства; классификация налогов по уровням государственного управления: федеральные, региональные, местные; прямые и косвенные налоги; законы и другие нормативные акты по исчислению и уплате налогов; базы для исчисления налогов; ставки налогов; Министерство по налогам и сборам РФ, его функции и задачи; структура налоговых органов; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; виды санкций за нарушение налогового законодательства; порядок взимания в бюджет недоимок по налогам; механизм предоставления отсрочек уплаты налогов и других обязательных платежей.


    1. Цели и задачи дисциплины

Учебная дисциплина предназначена для:

-рассмотрения теоретических и практических аспектов и особенностей налогообложения;

- формирования у студентов специальности «Финансы и кредит» систематизированных знаний об активно развивающейся налоговой системе России, особенностей налогообложения.

С учетом названных целей в процессе изучения дисциплины решаются следующие задачи: ознакомление студентов с методологическими основами налогов и налоговой системы Российской Федерации, изучение методик исчисления налогов, анализ практического опыта исчисления федеральных, региональных и местных налогов и сборов, освоение механизма и отработка практических навыков налогообложения, налогового планирования, анализу налоговых проблем и принятию управленческих решений.

Место в учебном плане: дисциплина является обязательной для студентов всех форм обучения. Играет важную роль в подготовке специалистов высшей квалификации в экономической области, а также кредитно-финансовой сферы в целом.

Учебная дисциплина изучается после дисциплин «Экономическая теория», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Финансовое право», «Бухгалтерский учет».

1.3 Требования к уровню усвоения дисциплины

Изучив данную дисциплину, студент должен:

- знать: сущность, значение, функции налогов, принципы налогообложения, состав и структуру налогов РФ;

- уметь: на основе данных бухгалтерского учета рассчитывать основные налоги, взимаемые с юридических и физических лиц;

- иметь навыки: заполнения соответствующей документации.
II. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Специаль-

ность



Форма

обучения


Семестр

Всего часов

Аудиторн. занятия


Лекции


Практич.

занятия



Самостоят.

работа



Экзамен

Финансы и кредит

очная

I

50

40

24

16

10

I

III. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Номера разделов (модулей) и тем

и тем



Наименование разделов

(модулей) и тем




Всего

Количество часов

Аудиторная

работа


Внеаудиторная

работа


Лекции

Семинары

Самостоятельн.

работа


Очная

Заочная

Очная

Заочная

Очная

Заочная

I.

Раздел 1. Генезис налогообложения и налоговых теорий. Налоги в системе экономических отношений.


5

2




2




1




1.1.

История налогообложения






















1.2.

Налоговые теории






















1.3.

Экономическая сущность и функции налогов






















II.

Раздел 2. Основы налогообложения в РФ

5

2




2




1




2.1.

Налоговое законодательство и налоговая система РФ























2.2.

Налоговое правоотношение и его характеристика. Виды налоговых правоотношений






















III

Раздел 3. Федеральные налоги и сборы

14

7




4




3




3.1.

НДС






















3.2.

Акцизы






















3.3.

Налог на прибыль























3.4.

НДФЛ






















3.5.

НДПИ























3.6.

Государственная пошлина























3.7.

Водный налог






















IV

Раздел 4. Региональные и местные налоги и сборы

14

7




4




3




4.1.

Налог на имущество организаций






















4.2.

Транспортный налог






















4.3.

Земельный налог






















4.4.

Налог на имущество физических лиц























V

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

12

6




4




2




5.1.

УСН






















5.2.

ЕНВД






















5.3.

ЕСХН

























Всего по дисциплине

50

24




16




10




IV. СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Генезис налогообложения и налоговых теорий. Налоги в системе экономических отношений.

История налогообложения. Становление и развитие экономической системы в России, промышленно-развитых и развивающихся государствах.

Экономическая сущность налогов. Возникновение и развитие - мировой опыт.

Функции налогов, элементы налогов; принципы и методы налогообложения, способы уплаты налогов.

Развитие налогообложения в России.

Сущность и необходимость налогов в экономической системе общества.

Налоги прямые и косвенные.

Налоговые теории. Классики экономической науки (А. Смит, Д. Риккардо) о значении и роли налогов в экономическом развитии общества. Роль налогов в формировании доходов государства. Классификация налогов, налоговый механизм.

Значение, характеристика, порядок установления и регулирование налогов: Федеральных, региональных и местных.

Основные элементы налоговой системы:

- субъект налогообложения

- объект налогообложения

- ставка налога

- налоговые льготы

- правила исчисления и порядок уплаты налога.

Характеристика основных объектов налогообложения и базы их исчисления.

Организация налогов и органов, контролирующих сбор налогов.

Вопросы для самоконтроля.


  1. Исторические аспекты налогообложения.

  2. Налоговые теории.

  3. Развитие налогообложения в России.

  4. Классификация налогов.

  5. Налоговая система РФ.

  6. Налоговая политика РФ.

Семинарские занятия

Семинар 1. Генезис налогообложения и налоговых теорий. Налоги в системе экономических отношений.

1. Экономическая сущность налогов.

2. Возникновение и развитие - мировой опыт. Функции налогов, элементы налогов; принципы и методы налогообложения, способы уплаты налогов.

3. Развитие налогообложения в России. Сущность и необходимость

налогов в экономической системе общества.

4. Налоги прямые и косвенные.

5. Классики экономической науки ( А. Смит, Д. Рикардо ) о значении и

роли налогов в экономическом развитии общества.

6. Роль налогов в формировании доходов государства.



Самостоятельная работа студента

Доклады:


  1. Историческое значение налогообложения

  2. Налоги в Древнем Риме.

  3. Налоги в Средневековье.

  4. Налогообложение в РФ.

Тестовое задание

  1. Одной из первых организованных налоговых систем, многие стороны которой находят отражение и в современном налогообложении, является налоговая система:

- + Древнего Рима;

- Китая;


- России.

  1. Преобразования финансового хозяйства и налоговой системы в Древнем Риме начал:

- Луций Корнелий;

- Хаммурапи;

- + Гай Юлий Цезарь.


  1. Акциз на внутреннее потребление в Древнем Риме составлял:

4%

+ 1%;


10%.

  1. Финансовая система России стала складываться:

в конце V в.;

+ в конце IX – X вв.;

в IV в.

6. Через уплату налогов граждане покупают у государства услуги по охране от нападения извне, поддержанию порядка внутри страны и т.д. – это теория:



+ обмена;

наслаждения;

монетаризма.


  1. Представителем теории наслаждения являлся:

Лаффер;

+ Жан Симонд де Сисмонди;

Себастьян Ле Пьер Вобан.


  1. Классическую теорию налога развивали:

+ Риккардо, Милль, Сей;

Риккардо, Лаффер;

Жан Симонд де Сисмонди, Адольф Тьер.


  1. Государство не должно вмешиваться в рынок – это терия:

экономики предложения;

монетаризма;

+неоклассическая.


  1. Представителями теории экономики предложения являлись:

Риккардо, Милль, Сей;

+ Бернс, Лаффер;

Жан Симонд де Сисмонди, Адольф Тьер.


  1. Представителями неокейнсианской теории являлись:

+ Фишер, Калдор;

Бернс, Лаффер;

Риккардо, Милль, Сей.

Тема 2. Основы налогообложения в РФ

Налоговая система и налоговое законодательство в РФ. Метод правового регулирования налогового права. Место налогового права в системы российского права.

Принципы организации налоговой службы. Состав и структура налоговых органов.

Права, обязанности и ответственность работников налоговых органов. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

Организация контрольной службы инспекции ФНС РФ. Составление

плана проверки налогоплательщиков. Распределение обязанностей между

работниками налоговых инспекций.

Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений.



Вопросы для самоконтроля

  1. Налоговое законодательство РФ

  2. Место налогового права в системе российского права.

  3. Налоговая служба РФ.

  4. Права и обязанности налоговых органов

  5. Права и обязанности налогоплательщиков

Семинарские занятия

Семинар 2. Основы налогообложения в РФ



  1. Налоговая система РФ.

  2. Налоговый кодекс РФ и его значение.

  3. Налоговое право и его суть.

4. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных

странах.


5.Организация налогов и органов, контролирующих сбор налогов.

6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.



Самостоятельная работа студента

Доклады:


  1. Налоговая политика РФ на современном этапе.

  2. Основные налоги и сборы в РФ.

  3. Федеральные налоги и сборы.

  4. Региональные налоги и сборы.

  5. Местные налоги и сборы

Тестовое задание

1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ:

налог и сбор – идентичные понятия;

различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы

могут использоваться на строго определенные цели;

+налог представляет собой обязательный безвозмездный платеж , а сбор – возмездный платеж.

2. Какие налоги называют косвенными:

налоги на переход собственности от одного лица к другому;

налоги на доходы и имущество;

+ налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного

элемента в цену товаров или тариф за услугу.


  1. Функции налогов:

+ фискальная, распределительная, регулирующая;

фискальная, экономическая, юридическая;

экономическая, контрольная, социальная.


  1. Инструментами налоговой политики являются:

+ налоговые ставки, налоговые льготы, санкции за неуплату налогов;

порядок формирования налоговой базы, налоговый период;

налоговые ставки, налоговый период.


  1. Либеральная модель характерна для таких стран как:

США, Канада, Германия;

+ США, Канада, Англия;

Германия, Япония.


  1. Социально-ориентированная модель характерна для таких стран как:

США, Канада;

Канада, Япония, Франция;

+ Германия, Австрия, Норвегия.

8. Налоговый кодекс состоит из:

+ двух частей;

одной части;

трёх частей.


  1. К федеральным налогам относятся:

НДС, налог на прибыль организаций, транспортный налог.

+ НДС, акцизы, НДФЛ;

земельный налог, акцизы.


  1. Региональным налогом является:

НДС;

+ налог на имущество организаций;

земельный налог.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы

Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период по НДС. Операции, не подлежащие налогообложению по НДС. Порядок исчисления налога, в том числе:

- дата реализации товаров;

- сумма налога, предъявленная к уплате.

Порядок, сроки предоставления отчетности и уплаты налога.

Налогоплательщики, объекты и ставки акциза. Налоговая база. Сроки и порядок уплаты акцизов.

Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения

доходов в целях исчисления налога на прибыль. Доходы от реализации, внереализационные доходы. Налоговая база и ставки налога. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции. Порядок признания доходов и расходов при методе исчисления и кассовом методе. Методы и порядок расчета амортизации. Порядок расчета платежей в бюджет по налогу на прибыль. Элементы состава затрат. Формирование финансовых результатов. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций. Прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.

Социально–экономическое назначение налога на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и налогах с населения. Категории плательщиков налога, объекты налогообложения и налоговая база. Доходы освобождаемые от налогообложения. Особенности исчисления налога при определении материальной выгоды. Ставки и льготы по налогу, порядок их применения. Особенности обложения налогом отдельных видов доходов граждан. Декларация о фактически полученных доходах гражданина и его расходы. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления органам

налоговой службы. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Особенность исчисления налога индивидуальными предпринимателями.

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

НДПИ. Налоговая база, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты.

Госпошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания.

Водный налог. Налогоплательщики. Налоговая база, ставки.



Вопросы для самоконтроля

  1. Налогоплательщики НДС.

  2. Освобождение от уплаты НДС.

  3. Место реализации товаров, работ, услуг при исчислении НДС.

  4. Счет-фактура, составляемая плательщиками НДС, и особенности их применения.

  5. Ставки по налогу на добавленную стоимость. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию РФ.

  6. Акцизы: налоговая база.

  7. Налог на прибыль организаций: доходы и расходы.

  8. Методы начисления амортизации по налогу на прибыль.

  9. Сущность НДФЛ.

  10. Налоговые вычеты по НДФЛ,

  11. Водный налог.

Семинарские занятия

Семинар 3. Федеральные налоги и сборы

1. Налоговая база и налоговые ставки по НДС

2. Налоговые вычеты по НДС

3.Налогоплательщики, объекты и ставки акциза.

Налоговая база.

4. Сроки и порядок уплаты акцизов.

5. Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения доходов в целях налогообложения налогом на прибыль.

6.Доходы от реализации, внереализационные доходы. Налоговая база и ставки налога.

7. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом

методе. Методы и порядок расчета амортизации.

8. Налоговая база по НДФЛ. Налоговые вычеты.

9. Налоговая база по НДПИ.

10. Плательщики государственной пошлины.

11. Ставки и сроки уплаты водного налога.



Самостоятельная работа студента

Задачи:


НДС

1. Организация оптовой торговли:

– в январе текущего года реализовала организации №1 продовольственных то варов на сумму 110 000 руб. (в том числе НДС – 10%) и непродовольственных товаров на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС – 18%);

– в конце января текущего года реализовала организации №2 товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18%), которая, в обеспечение оплаты, выдала от своего имени дисконтный вексель на сумму 130 000 руб. и сроком платежа на определенный день (через 60 дней). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией.

2. Организация оптовой торговли в феврале текущего года получила комиссионное вознаграждение по агентскому договору – 21 600 руб. (с НДС) и аванс от организации №3 в размере 177 000 (с НДС –18%).

3. В марте текущего года организация отгрузила товары в республику Беларусь на сумму 82 600 руб. (с НДС – 18%). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией

4. За несвоевременную оплату за поставленные товары получила в январе от

организации №1 штрафные санкции в размере 2 360-руб. (с НДС-18%). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией

5. Сумма НДС, уплаченная организацией оптовой торговли за I квартал текущего года – 90 000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией.

Акцизы

1. Организация в отчетном периоде произвела 12 тыс. л этилового

спирта (крепостью 96 %). В августе из него было произведено 57 тыс. бутылок водки крепостью 40 % (объемом 0,5 л). 85% от объема произведенной водки было реализовано оптовым организациям, 7% – в магазины розничной торговли. Кроме того, был осуществлен возврат покупателем приобретенной водки в количестве 1 500 бутылок. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

2. Организация производит табачные изделия. В октябре было произведено 13 тыс. пачек сигарет с фильтром, 800 пачек сигарет без фильтра и 500 пачек сигарилл. Реализация сигарет без фильтра составила 95 % от объема производства. В отчетном периоде сигареты с фильтром были распределены следующим образом: 5 тыс. пачек передано для оплаты работ по строительству ведомственного детского сада, 4 тыс. пачек передано на оплату труда. Остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. (цена без акциза и НДС) за пачку.

Все произведенные сигариллы были реализованы в отчетном периоде. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

Налог на прибыль

1. Исчислить налог на прибыль предприятия за 4 квартал отчетного

года, если по результатам деятельности за 4 квартал оно получило

следующие показатели:

(тыс. руб.)

1. Выручка от реализации продукции 960

2. Затраты на производство реализованной продукции.

720


3. НДС, акцизы. 140

4. Доходы от сдачи имущества в аренду. 28

5. Доходы от посреднической деятельности. 32

6. Доходы (дивиденды, %) по акциям, облигациям 14

7. Доходы от долевого участия в деятельности других

предприятий.

20

8. Получено предприятием от реализации основных



средств.

58

9. Остаточная стоимость основных средств. 46



2. Исчислить авансовые взносы и налог на прибыль за 2 квартал отчетного года, если предприятие, занимающееся производством мебели, получило в этом периоде выручку 78940 руб., затраты составили 68760 руб.

Предприятие на начало квартала предположило в справке об авансовых взносах, что размер прибыли составит 8200 руб. и соответственно

этому перечислило авансовые взносы.

НДФЛ

1. Организация 1 февраля 2009 г. выдала своему сотруднику заем на текущие нужды на три месяца в размере 300 000 руб. под 2% годовых. Договором предусмотрено, что выплата процентов и возврат займа производятся равными частями ежемесячно. Проценты удерживаются из заработной платы, а денежные средства вносятся в кассу предприятия работником. Предположим, что ставка рефинансирования ЦБ в течение всего срока использования заемных средств не изменится и составит 13% годовых.

2. Гражданин Великобритании находился на территории России в командировке и работал в качестве консультанта в одной из российских фирм. Период его пребывания на территории РФ с 1 января 2006 года по 31 июля 2006 года. По результатам работы в совокупности ему были начислены следующие вознаграждения:

- за работу в российской компании- 100 тыс. рублей.

- за работу в Великобритании- 212 тыс. рублей.

Определите налоговый статус гражданина Великобритании в России и приведите обоснование ответа.

Тестовое задание:


  1. Ставки НДС:

+ 0%; 10%; 18%;

0%; 13%;18%;

0%; 10%; 20%


  1. Услуги по страхованию, перестрахованию, осуществляемые страховыми организациями:

НДС облагаются;

+ не подлежат обложению НДС;

Облагаются НДС в отношении операций по страхованию имущества.


  1. Изделия для новорождённых облагаются по ставке:

18%;

0%;


+10%.

  1. Подакцизными товарами являются:

лекарственные средства, табак, дизельное топливо;

препараты ветеринарного назначения; этиловый спирт, табак;

+ этиловый спирт, табак, дизельное топливо.


  1. Амортизированным имуществом по налогу на прибыль организаций признаётся:

+ основные средства, нематериальные активы;

земля, вода;

основные средства, земля.


  1. Налоговым периодом по налогу на прибыль признаётся:

месяц;

квартал;


+ календарный год.

  1. Не подлежат обложению по НДФЛ:

материальная выгода, государственные пособия;

+ государственные пенсии, алименты;

дивиденды, проценты.


  1. Налоговым периодом по НДПИ является:

+ календарный год;

квартал;


месяц.

  1. Объектами налогообложения водным налогом являются:

забор воды из водных объектов, забор воды из подземных водных объектов;

+ забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов;

забор воды из подземных водных объектов, забор воды из водных объектов для санитарных нужд.


  1. Налоговым периодом по водному налогу является:

+ квартал;

календарный год; месяц.



Тема 4. Региональные и местные налоги и сборы

Значение налога на имущество организаций. Плательщики и объект

налога, расчет стоимости облагаемого имущества предприятий по данным

баланса. Ставки и льготы по налогу. Исчисление и уплата налога.

Транспортный налог. Порядок исчисления и уплаты.

Земельный налог и его роль.

Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики, объекты налогообложения. Ставки и льготы по налогу.

Вопросы для самоконтроля


  1. Сущность налога на имущество организаций.

  2. Транспортный налог и его роль.

  3. Налогоплательщики и объект обложения по налогу на имущество физических лиц.

Семинарские занятия

  1. Значение налога на имущество организаций.

  2. Плательщики и объект

налога, расчет стоимости облагаемого имущества предприятий по данным

баланса.


3. Транспортный налог. Порядок исчисления и уплаты.

4. Земельный налог.



Самостоятельная работа студента

  1. Придумать кроссворд по региональным и местным налогам.

  2. Придумать ситуационные задачи.

Тестовое задание

  1. Налог на имущество организаций относится к:

+ региональным налогам;

местным налогам;

федеральным налогам.

2. Налогоплательщики налога на имущество организаций:

только российские организации;

+российские организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации;

 только иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.


  1. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаётся:

+ первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

первый квартал;

полугодие.


  1. Транспортный налог регламентируется:

22 главой НК РФ;

25 главой НК РФ;

+ 28 главой НК РФ.

5. Не являются объектом налогообложения транспортного налога:

+ весельные лодки;

автомобили;

мотоциклы.

6.Земельный налог регулируется:

+ 31 главой НК РФ;

30 главой НК РФ;

28 главой НК РФ.

7. Земельный налог относится к :

+ местным налогам;

региональным налогам;

федеральным налогам.

8. Не являются налогоплательщиками земельного налога лица:

владеющие земельными участками на праве собственности;

+ владеющие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования;

владеющие земельными участками на праве постоянного пользования.

9.Льготы по налогу на имущество физических лиц делятся на:

по субъекту обложения, по ставке налога;

по налоговому периоду, по ставке налога;

+ по субъекту обложения, по объекту обложения.

10. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

месяц;

+ календарный год;



квартал.

Тема 5. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход.

Единый сельскохозяйственный налог.



Вопросы для самоконтроля

1. Экономическая сущность УСН.

2. Особенности перехода на УСН.

3. ЕНВД: основные понятия.

4. ЕСХН: действующие положения.

Семинарские занятия


  1. Налогоплательщики УСН.

  2. Объект налогообложения и ставки по УСН.

  3. Система налогообложения в виде ЕНВД.

  4. Понятие ЕСХН

  5. Объект налогообложения и налоговая база по ЕСХН.

Самостоятельная работа студента

Задачи


УСН

Организация применяет УСН. Объектом обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы за налоговый период составили

2 000 000 рублей, а расходы, учитываемые при определении налоговой базы –2 900 000 рублей. Рассчитайте сумму налога за налоговый период.

ЕНВД

1. Налогоплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению переведен на уплату ЕНВД. В январе текущего года численность работников (включая самого предпринимателя) составила 7 чел., в феврале – 8 чел,, в марте – 6 чел. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К1= 1, К2=0,5, К3 – в соответствии с постановлением Правительства РФ.

Рассчитать сумму ЕНВД.

2. Предприниматель переведен на уплату ЕНВД. Налоговая база (вмененный доход) предпринимателя за первый квартал составила 80 000 руб. В первом квартале он уплатил:

– страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД – 10 000 руб.;

– фиксированные платежи в ПФР за себя;

– пособия по временной нетрудоспособности (в части выплат за счет предпринимателя) – 1 500 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД за первый квартал.



Тестовое задание:

  1. ИП, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

+ да;

нет.


  1. Организация может перейти на УСН, если доходы за 9 месяцев не превысили:

20 млн. руб.;

10 млн. руб.;

+ 15 млн. руб.

Объектом налогообложения УСН являются:

доходы;

+доходы, доходы, уменьшенные на расходы;



доходы, уменьшенные на расходы.

  1. Отчётным периодом по УСН является:

месяц;

+ квартал;

год.


  1. ЕНВД регулируется:

+ главой 26.3 НК РФ;

главой 26 НК РФ;

главой 27 НК РФ.


  1. Налоговым периодом по ЕНВД является:

календарный год;

+ квартал;

месяц.


  1. Налоговая ставка по ЕНВД:

+ 15%;

25%;


13%.

  1. Налоговой базой по ЕСХН являются:

доходы;

расходы;


+ денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы.

  1. Налоговым периодом по ЕСХН является:

+ календарный год;

месяц;


квартал.

  1. Ставка ЕСХН:

+ 6%;

10%;


15%.

4.2 Глоссарий

Авизо | поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке.

Аккредитив | поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий.

Активы предприятия | собственность предприятия, отражаемая в активе баланса.

Акция | эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.

Акционерное общество | компания, являющаяся юридическим лицом, капитал которой состоит из взносов пайщиков-акционеров и учредителей. Форма организации производства на основе привлечения денежных средств путем продажи акций. Существуют закрытые и открытые акционерные общества:

Акционерные общества закрытого типа | акции реализуются только его работникам и не могут быть проданы посторонним лицам без согласия других акционеров.

Акционерные общества открытого типа | капитал общества формируется за счет открытой продажи акций.

Акционерный капитал | основной капитал акционерного общества, размер которого определяется его уставом. Образуется за счет заемных средств и эмиссии (выпуска) акций.

Акция именная | акция с указанием ее владельца. Распространяется в порядке открытой подписки. Может быть простой и привилегированной.

Акция обыкновенная | акция с нефиксированным дивидендом, размер которого определяется общим собранием акционеров после уплаты фиксированного процента держателям привилегированных акций.

Акция на предъявителя | акция, содержащая имя ее держателя. Может быть простой и привилегированной.

Акция привилегированная | акция, дивиденд которой фиксируется в виде твердою процента, выплачиваемого в первоочередном порядке, независимо от величины прибыли компании. Эта акция не дает права голоса, ее владелец не участвует в управлении компанией.

Акции предприятия | акции, распространяемые среди других предприятий и организаций, кооперативов, банков, добровольных обществ.

Акция трудового коллектива предприятия | акция, держателями которой могут быть работники данного коллектива.

Амортизационный фонд | денежные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

Амортизация | постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.

Арест имущества | действие налогового или таможенного органа (с санкции прокурора) по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения решений о взыскании налога (сбора), если есть основания полагать, что указанное лицо скроется или скроет свое имущество.

Аренда | имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату.

Аудиторский контроль | независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства.

Базисный актив ФИСС | предмет срочной сделки (в том числе иностранная валюта, ценные бумаги и иное Имущество и имущественные права, процентные ставки, кредитные ресурсы, индексы цен или процентных ставок, другие финансовые инструменты срочных сделок).

Банк | кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Брокер | профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность. Сделки, осуществляемые по поручению клиентов, во всех случаях подлежат приоритетному исполнению по сравнению с дилерскими операциями самого брокера при совмещении им деятельности брокера и дилера. Денежные средства клиентов, предоставивших право их использования брокеру в его интересах, должны находиться на специальном брокерском счете (счетах), отдельном от специального брокерского счета (счетов), на котором находятся денежные средства клиентов, не предоставивших брокеру такого права (ст. 3 Федерального Закона «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996г. №39-Ф3).

Балансовая прибыль | общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в его балансе.

Банковский кредит | кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяйственным субъектам и другим заемщикам.

Безналичный денежный оборот | часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислении по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Бизнес-план | программа деятельности предприятия, план конкретных мер по достижению конкретных целей его деятельности, включающий оценку ожидаемых расходов и доходов. Разрабатывается на основе маркетинговых исследований.

Биржевой курс | продажная цена ценной бумаги на фондовой бирже.

Бюджет | форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач.и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная классификация РФ | группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

Валовая выручка | полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.

Валовой доход | характеризует конечный результат деятельности предприятия и представляет собой разницу между валовой выручкой и всеми затратами на производство и реализацию продукции.

Валовая прибыль | часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов,

Валовой внутренний продукт (ВВП) | обобщающий макроэкономический показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны независимо от национальной принадлежности функционирующих в ее народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени.

Вексель | ценная бумага (долговой документ), удостоверяющая ничем не обусловленное право векселедержателя требовать от векселедателя (простой вексель) или иного указанного лица (переводной вексель) уплаты обусловленной денежной суммы при наступлении предусмотренного векселем срока. Определение видов векселей зависит от критериев, положенных в основу классификации: 1) в зависимости от лица, составляющего и подписывающего вексель (соло-вексель и тратта); 2) в зависимости от целей использования векселя (финансовые и товарные векселя).

Векселя товарные | векселя, которые векселедатели (покупатели) выдают поставщикам товаров, работ, услуг (векселедержателям) в качестве гарантии оплаты продукции.

Векселя финансовые | векселя, приобретаемые организациями с целью получения прибыли за счет роста рыночной стоимости ценной бумаги или получения процентного дохода. В своей основе финансовые векселя имеют заемно-кредитные отношения.

Взаимозависимые лица | организации и физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых лиц.

Внебюджетные специальные фонды | денежные фонды, имеющие строго целевое назначение.

Возникновение обязанности по уплате налога (сбора) | возникновение у налогоплательщика объекта и других элементов налогообложения по налогу (сбору).

Вторичные налоговые доходы | прямые личные и подоходные налоги, взимаемые в процессе перераспределения доходов собственников факторов производства (прибыли, ренты, оплаты труда).

Выездная налоговая проверка | проверка, проводимая по месту деятельности или нахождения налогоплательщика на основании письменного решения руководителя (заместителя) налогового органа.

Государственное налоговое планирование | элемент налогового механизма, направленный преимущественно на реализацию фискального предназначения налогов, т.е. на обеспечение максимально возможного при заданных параметрах и условиях объема налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды.

Государственные расходы | относительная форма стоимости, денежное выражение объема предоставленных общественных благ (услуг государства) или меновая пропорция, по которой эти блага (услуги) оцениваются и «обмениваются» на налоги.

Государственные доходы | денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажноденежная и кредитная).

Государственные займы | экономические отношения между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами — с другой, при которых заемщиком выступает государство.

Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) | государственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3,6, 2 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных операций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностранных инвесторов.

Государственный бюджет | основной финансовый план государства, имеющий силу закона; утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государства — основное орудие перераспределения национального дохода.

Государственный внебюджетный фонд | форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

Государственный кредит | денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основными формами государственного кредита являются займы и казначейские ссуды.

Государственный или муниципальный заем | передача в собственность Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования денежных средств, которые Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа.

Государственный финансовый контроль | контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специально созданных контрольных органов (Счетная Палата РФ, Федеральная налоговая служба и др.) за соблюдением законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведения учета и отчетности.

Государственный налоговый менеджмент | система научно обоснованных подходов, методов и практических действий государственных органов власти и специальных финансовых институтов по принятию и реализации эффективных решений в области управления государственными доходами в целях финансового обеспечения процесса производства и предоставления максимально возможного на данном этапе объема общественных благ.

Государственные ценные бумага включают в себя федеральные государственные ценные бумаги и государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации. Исполнение обязательств РФ и субъектов РФ по государственным ценным бумагам осуществляется в соответствии с условиями выпуска этих ценных бумаг за счет средств государственной казны Российской Федерации и казны субъектов РФ в соответствии с законом о бюджете соответствующего уровня на соответствующий финансовый год.

Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации | ценные бумаги, выпущенные от имени субъекта Российской Федерации.

Дебитор | лицо, получившее продукцию или услугу, но еще не оплатившее их.

Дебиторская задолженность | счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.

Девальвация | официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

Денежная единица | установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг, являющийся элементом денежной системы.

Денежная масса | совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Изменение денежной массы измеряется денежными агрегатами (M0, M1, M2, M3, M4).

Денежная система | система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.

Денежное обращение | движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах.

Деньги | особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях: меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.

Депозит до востребования | денежные средства, хранящиеся в банке на пассивных (активно-пассивных) счетах в течение не установленного банком срока.

Депозитный сертификат | письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право юридического лица на получение по истечении установленного срока депозита и процентов по нему; может быть передан другому юридическому лицу.

Депозиты | это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банки на заранее оговоренных условиях.

Дефицит бюджета | превышение расходов бюджета над его расходами.

Дивиденд | любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям).

Дилер | профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую деятельность. Дилером может быть только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией.

Дисконт | разница между номиналом ценной бумаги, по которой не установлена процентная ставка, и ценой ее размещения (реализации). По государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, дисконтом признается доход в виде разницы между номинальной стоимостью ценной бумаги и стоимостью ее первичного размещения, исчисленной как средневзвешенная цена на дату, когда выпуск ценных бумаг в соответствии с установленным порядком признан размещенным. По векселям дисконт (учетный процент) — это выраженная в процентах разница между суммой номинала векселя и суммой, уплачиваемой банком при учете векселей. • В качестве дисконта рассматривается разница между номиналом векселя и стоимостью продукции «согласно договору поставки, когда в обеспечение задолженности покупатель выдает собственный или передает ранее приобретенный вексель.

Договор аренды | договор, устанавливающий срочное, возмездное владение и пользование имуществом для осуществления предпринимательской деятельности. Долгосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчитанные на длительный период времени, в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.

Дотации | бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Доход | экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Доходы бюджета | денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Единый налог | единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т.д.).

Закрепленные (приравненные к собственным) налоги | налоги, которые полностью или в фиксированной доле на постоянной или долговременной основе закрепляются налоговым законодательством за соответствующим уровнем бюджетной системы.

Затраты | совокупность производственных выплат в наличной и безналичной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.

Залог имущества | способ обеспечения исполнения налогового обязательства, используемый в случае изменения срока исполнения обязательства.

Избыточное налоговое бремя | потеря эффективности (чистой выручки) для общества (налогоплательщиков, граждан, государства) вследствие введения косвенных налогов и установления завышенного (избыточного) совокупного налогового бремени.

Инвестиции | долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства, получения прибыли.

Инвестиционная политика | определение наиболее приоритетных направлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и национального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестициоииый налоговый кредит | налоговая льгота в виде изменения срока, уплаты налога при наличии оснований, предоставляющая возможность в течение периода от одного года до пяти лет уменьшать в определенных пределах свои платежи по налогу с последующей уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционные фонды | финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций и инвестиций в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владеющие инвестиционными ценными бумагами.

Инвестиционный налоговый кредит | отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятиям на основании кредитного соглашения с налоговыми органами.

Инвестор | частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, предприятие с целью получения прибыли.

Индоссамент | передаточная подпись на ценной бумаге, векселе, чеке, коносаменте и т.п., удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу.

Инкассо | вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным документам (векселям, чекам и т.п.) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя.

Инновационная деятельность | деятельность, основанная на использовании новых форм организации, управления и финансирования.

Имущество для целей налогообложения | виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу (вещи, деньги, ценные бумаги, работы, услуги, информация, нематериальные блага).

Инфляция | кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, проявляющееся, прежде всего, в общем и неравномерном росте цен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу определенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и гиперинфляцию.

Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) | момент предъявления в банк поручения на уплату налога (сбора) при наличии достаточного денежного остатка на счет налогоплательщика, а при уплате налога (сбора) наличными денежными средствами — момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления или в организацию связи.

Капитал | стоимость, пускаемая в оборот для получения прибыли.

Капитал оборотный | часть капитала, направляемая на формирование оборотных активов и возвращаемая в течение одного производственного цикла.

Капитал основной | часть капитала, направленная на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве длительное время.

Капитальные вложения | затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.

Клиринг | система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и услуги. Основан на зачете взаимных требований и обязательств.

Коллективные (общественные) потребности | неделимые блага (выгоды, услуги), доставляемые государством обществу.

Контрольная функция налогов | объективно заложенная в процессе налогообложения возможность проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства и за их экономической деятельностью.

Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности) | показатели, характеризующие чувствительность ценовых налоговых параметров к изменению спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников для налогообложения.

Коммерческий банк | кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций в целях извлечения прибыли.

Коммерческий кредит | товарная форма кредита, возникающая при отсрочке платежа, долговое обязательство, оформленное векселем.

Коммерческий расчет | метод ведения хозяйства, заключающийся в .соизмерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение максимума прибыли при минимуме затрат. Коммерческий расчет предполагает обязательное получение прибыли и достаточного для продолжения хозяйствования уровня рентабельности.

Конверсия | переориентация предприятия на производство продукции принципиально другого типа.

Конвертируемость валют | способность одной валюты обмениваться на другую валюту.

Консолидированный бюджет | свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Контрольный пакет акций | доля общей стоимости (количества) акций, позволяющая их владельцам контролировать деятельность всего акционерного общества.

Концерн | объединение самостоятельных предприятий различных отраслей, связанных совместными разработками, посредством системы участий, патентно-лицензионных соглашений, финансирования, тесного производственного сотрудничества.

Краткосрочные активы | денежная наличность и активы, которые в ближайшее время могут быть переведены в денежную форму или будут использованы в ближайшем будущем, обычно в течение года.

Краткосрочные обязательства | обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка срока, обычно в пределах одного года.

Краткосрочные финансовые вложения | финансовые вложения, рассчитанные на короткий период, высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, облигации, акции, временная финансовая помощь другим предприятиям, депозитные сертификаты, полученные краткосрочные векселя.

Кредит | движение ссудного капитала, осуществляемое на началах обеспеченности, срочности, возвратности и платности. Выполняет функции перераспределения средств между хозяйственными субъектами; содействует экономии издержек обращения; ускоряет концентрацию и централизацию капитала и стимулирует научно-технический прогресс.

Кредитная карточка | именной денежный документ, выпущенный кредитным учреждением, который удостоверяет наличие в этом учреждении счета клиента и дает право на приобретение товаров и услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами.

Кредитные деньги | деньги, порожденные развитием кредитных связей и выражающие отношения между кредиторами и заемщиками. К ним относятся векселя, банкноты, чеки, банковские кредитнь ю карточки.

Кредитование | одна из форм финансового обеспечения воспроизводственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочности и возвратности.

Кредиторская задолженность | задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками; временное использование в денежном обороте предприятия средств кредитора.

Кризис платежеспособности | взаимные неплатежи предприятий, вызванные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.

Купон | отрезной талон ценной бумаги (акции, облигации), дающий его владельцу право получить в установленное время определенный доход в виде процентов и дивидендов.

Курс акций, облигаций и других ценных бумаг | цена акции, других ценных бумаг на фондовой бирже. Курс прямопропорционален размерам дивиденда, процента и находится в обратной зависимости от величины ссудного процента.

Ликвидность активов | величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги. Чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем они ликвиднее.

Лимит капитальных вложений | предельный размер капитальных вложений на запланируемый ввод в действие мощностей или на создание нормативных заделов капитального строительства.

Лимит кредитования | предельная сумма выдачи кредита или остатков задолженности в плановом периоде.

Лицензия | специальное разрешение юридическому лицу уполномоченных на то государственных органов осуществлять конкретные, оговоренные законом хозяйственные операции, включая внешнеторговые (экспортные и импортные).

Медицинское страхование | форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Проводится в двух формах — обязательной и добровольной.

Местные финансы | совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

Местный бюджет | бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.

Метод уплаты налога «у источника выплат» | исчисление, удержание и перечисление налога налоговым агентом по месту получения налогоплательщиком дохода.

Муниципальные ценные бумаги | ценные бумаги, выпущенные от имени муниципального образования. Исполнение обязательств муниципальных образований по указанным ценным бумагам осуществляется в соответствии с условиями выпуска этих ценных бумаг за счет средств муниципальной казны в соответствии с решением о бюджете соответствующего уровня на соответствующий финансовый год.

Налоги (совокупный налог) как финансовая категория | совокупность денежных отношений, опосредующих движение на эквивалентной, возвратной и возмездной основе части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении ими своих функций.

субъектам на правах хозяйственного пользования.



Налоги за ресурсы (ресурсные налоги) | налоги за экономические ресурсы по факторам производства (налоги на оплату труда, поимущественные налоги, налоги за пользование природными ресурсами). По экономическому содержанию ресурсные налоги представляют собой фискальную оценку государством личных, инвестиционных и природных ресурсов, вовлекаемых в производство при участии государства или предоставляемых государством хозяйствующим.

Налоги как «встроенные стабилизаторы» | налоги в кейнсианской системе государственного регулирования.

Налоги на производство и импорт | так называются косвенные налоги в Системе национальных счетов; включают в себя налоги на продукты и импорт (НДС, акцизы, таможенные пошлины, входящие как надбавка к цене производителя) и другие налоги на производство (относятся на издержки производства и обращения в составе цены производителя).

Налоговая база | календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая декларация | письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая ловушка | предельное значение налоговой ставки (налогового бремени), превышение которой влечет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.

Налоговая политика | комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством в составе обшей экономической политики и направленных на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта (результата).

Налоговая система | закрепленная в налоговом законодательстве комбинация налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль и управление налоговым процессом).

Налоговая ставка | величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая санкция | мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение (в Налоговом кодексе, Таможенном кодексе и Кодексе административных правонарушений — это штрафы или штрафные налоговые санкции, в Уголовном кодексе — это штрафы и сроки лишения свободы).

Налоговое бремя | с одной стороны, форма монопольной цены общественных благ, в которой выражается мера стоимости (ценности) государственных услуг по отношению к источникам уплаты налогов, или совокупная доля (ставка) налогов к добавленной стоимости, складывающаяся под влиянием законов рыночной экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса и предложения, налогового предела и т.п.); с другой стороны, это расчетный ценовой показатель количественного измерения налоговых параметров оценки услуг государства по принятой методике, характеризующий налоговую нагрузку на источник уплаты налогов.

Налоговое обязательство (обязанность по уплате налога и сбора) | обязанность налогоплательщика (плательщика сбора) в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет и внебюджетные фонды установленные налоговым законодательством налоги (сборы), а также совершать другие действия, сопряженные с налогообложением (представление отчетности и налоговой декларации, ведение налогового учета и др.).

Налоговое право | совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов (сборов) по элементам налогообложения и налогового контроля.

Налоговое правонарушение | это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

Налоговое преступление | виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность.

Налоговое регулирование | система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.

Налоговые кредиты | обобщенное название группы налоговых льгот, направленных на уменьшение налогового оклада (валового налога) на условиях возвратности.

Налоговые льготы | предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества (преференции) по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Налоговые органы | Федеральная служба по налогам и сборам Минфина России и ее подразделения, включая налоговые инспекции; по налогам, взимаемым при пересечении таможенной границы РФ, полномочиями налоговых органов наделяются таможенные органы.

Налоговые освобождения (полные или частичные) | разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, в том числе использование пониженных налоговых ставок.

Налоговые скидки (налоговые вычеты) | налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных расходов, доходов и имущества.

Налоговый агент | лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующего налога.

Налоговый контроль | законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.

Налоговый кредит | налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основаниям.

Налоговый механизм | совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемую в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.

Налоговый платеж (конкретный налог)| отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему, одновременно удовлетворяющее признакам обязательности, индивидуальной безвозмездности, определенности и долговременности законодательно установленных элементов налогообложения.

Налоговый предел | объективные предельные границы налогообложения, которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.

Налоговый процесс | закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.

Налогообложение | законодательно установленный процесс организации порядка взимания налогов: исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов.

Налогоплательщики (плателыцики сборов) | организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы).

Негативная роль налогов | функциональный налоговый потенциал (функции налогов) используется не в полной мере, отсутствуют должные фискальный и контрольно-регулирующий эффекты.

Нижний (минимальный) и верхний (максимальный) налоговые пределы | границы налогообложения, в рамках которых устанавливается оптимальный уровень налогового бремени.

«Ножницы» бремени начисленных и уплаченных налогов | разница между значениями налогового бремени, рассчитанного по начисленным (с учетом задолженности) и по фактически уплаченным налогам.

Носитель налога | лицо (чаще всего покупатель), на которое налогоплательщик по закону перекладывает налог через продажные цены своих товаров.

Облигация | эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и/или дисконт.

Облигации государственных займов | кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций.

Облигации сберегательного займа | государственные ценные бумаги, выпускаемые для привлечения средств инвесторов, но предназначенные в основном для размещения среди населения.

Обращение ценных бумаг | заключение гражданско-правовых сделок, влекущих за собой переход прав собственности на ценные бумага.

Объект налогообложения | операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Обязательное пенсионное страхование | система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Обязательное социальное страхование | часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Общественные блага (выгоды, услуги государства) | преимущественно неделимые, невидимые и неосязаемые блага, производимые и предоставляемые обществу государством как макроэкономическим хозяйствующим субъектом для удовлетворения коллективных (общественных) потребностей, финансируемые в основном за счет налогов.

Оптимальное налоговое бремя | равновесный уровень налогового бремени, при котором налогоплательщики относительно безвозмездно для своих финансов согласны в полной мере платить причитающиеся по закону налоги, получая адекватное количество и качество общественных благ.

Оперативное управление | управление имуществом предприятия, финансируемого собственником.

Оплата труда | форма денежного или натурального вознаграждения работников.

Оптовая (отпускная) цена | оптовая цена предприятия или цена изготовителя продукции, по которой товары реализуются другим предприятиям и организациям.

Опцион | право покупки или продажи акций по фиксированной цене в течение установленного срока.

Организационно-финансовые категории управления налоговыми отношениями | это налоговый процесс, налоговое право, налогообложение, система налогов и налоговая система, налоговый механизм и налоговая политика.

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога | налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Отсроченный платеж | часть согласованной цены, которая будет выплачена в заранее установленное время и будущее.

Оффшор | ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономические условия.

Оценка фондов | стоимостное выражение фондов, используемое в бухгалтерской отчетности.

Очередность платежей | установленная последовательность списания средств со счета предприятия при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и недостаточности средств для их полного погашения.

Пенсия | гарантированная ежемесячная выплата денежных сумм для материального обеспечения граждан в связи со старостью, инвалидностью, выслугой лет и смертью кормильца.

Пени | денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты сумм налога (сбора) в более поздние, по сравнению с установленными сроки (в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной в срок суммы налога).

Первичные налоговые доходы | косвенные налоги, или налоги на производство и импорт в Системе национальных счетов, включаемые в состав продажных цен товаров.

Переложение налога | перенесение тяжести бремени налога, который уплатил ранее (должен уплатить) в бюджет налогоплательщик, на носителя

Переводный вексель (тратта) | письменное распоряжение одного лица (векселедателя) другому лицу (плательщику) о выплате по требованию или на определенную дату указанной в векселе суммы денег третьему лицу (бенефициару) или предъявителю данного векселя.

Переключение капитала | прекращение финансирования в одной сфере деятельности и открытие финансирования новых сфер деятельности.

Переоценка фондов | изменение стоимостной оценки фондов под влиянием ценовых и иных факторов, определяющих условия воспроизводства.

Перестрахование | особая форма страхования, позволяющая распределить крупные риски между многими страховыми организациями.

Распределение налогового бремени | осуществляется на основе принципа по лученных благ (выгод) и принципа платежеспособности.

Реализация товаров, работ и услуг | передача на возмездной основе (включая бартер) права собственности на товары, результатов выполненных работ и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в некоторых случаях передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

Резервный фонд | целевой источник, создаваемый за счет регулярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах.

Сбор | обязательный взнос (налоговый платеж), взимаемый с организаций и физических лиц за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти и управления.

Свободная рыночная экономика | такая экономическая система, в которой распределение ресурсов определяется не государством, а решениями, принимаемыми на уровне отдельных предпринимателей или предприятия.

Свободный рынок | рынок, на котором государственное регулирование не оказывает никакого влияния на соотношение спроса и предложения.

Себестоимость продукции | суммарные расходы на производство и реализацию продукции.

Срок уплаты налога (сбора) | календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

Субъекты (участники) налоговых отношений (основные и факультативные) | круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.

Субвенция | бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

Субсидия | бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;

Торговая наценка | часть розничной цены товара, обеспечивающая возмещение текущих затрат и получение прибыли розничными торговыми предприятиями.

Трансфертная цена | оптовая цена, обслуживающая оборот товаров и услуг внутри данного предприятия или фирмы; по этой цене осуществляются расчеты за сырье, материалы, полуфабрикаты и услуги.

Трансфертные платежи | передаточные платежи, одна из форм перераспределения государственных бюджетных средств.

Убытки | суммы утраченных активов по различным причинам, например, потери, кражи, неэффективная производственная деятельность.

Условно-переменные затраты | затраты, величина которых изменяется прямопропорционально изменению объема производства.

Устав | официальный документ, подтверждающий законность создания компании, содержащий характер и правила ее деятельности, основы взаимоотношений между членами и т.п.

Услуга для целей налогообложения | деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

Фискальная функция налогов | исторически обусловленное основное общественное предназначение служить источником государственных доходов.

Финансовые инструменты срочных сделок (сделки с отсрочкой исполнения) (ФИСС) | соглашения участников срочных сделок (сторон сделки), определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, в том числе фьючерсные, опционные, форвардные контракты, а также соглашения участников срочных сделок, не предполагающие поставку базисного актива, но определяющие порядок взаиморасчетов сторон сделки в будущем в зависимости от изменения цены или иного количественного показателя базисного актива по сравнению с величиной указанного показателя, которая определена (либо порядок определения которой установлен) сторонами при заключении сделки.

Элементы налогообложения (обязательные и факультативные) | установленные в налоговом законодательстве основы построения и организации взимания налога.

Эквивалентная форма стоимости общественных благ | совокупный налог как эквивалент стоимости совокупных услуг государства, который противостоит совокупным государственным расходам.

Экономический инструмент | экономическая категория, сознательно, целенаправленно используемая в интересах субъектов хозяйствования и государства. Может оказывать на общественное производство количественное и качественное воздействие.

Юридическое лицо | предприятие, выступающее в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющее самостоятельный баланс, гербовую печать и расчетный счет в банке, действующее на основании устава или положения и отвечающее в случае банкротства принадлежащим ему имуществом.

V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Перечень основной и дополнительной литературы

Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая - М.: Издательство «Омега-Л». - 2011. - 640 с.

2. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: / Н.В. Миляков. – М.: КНОРУС, 2009.

3. Практикум по налогам и налогообложению: учеб. пособие / кол. авторов;

под ред. проф. Л.И.Гончаренко. – 3-е изд., перераб. и доп. –М.: КНОРУС, 2009. – 184 с.

4. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов. – 10-е изд.,

перераб. и доп./ И.М. Александров.– М.: Дашков и К, 2009. – 228 с.

5. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб.

пособие для вузов / В.М. Пушкарева – М.: Финансы и статистика, 2005.– 256 с.

6. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского, О.В.Врублевской – 6-е изд. доп. и пераб. СПб.: Питер, 2009. – 528 с.

7. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е. Кирова, А. За-

харова, под ред. Д.Г. Черника – 2-е изд. пераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368 с.

Дополнительная литература

1. Толковый словарь аудиторских налоговых и бюджетных терминов / под

ред. Н.Г. Сычева, В.В. Ильина; Нац. фонд подготовки кадров. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 272 с.

2. Толкушкин, А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения / А.В. Толкушкин – М.: Юристъ, 2003. – 910 с.

3. Пансков,В.Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы// Финансы. – 2007. - №3. – с.28

4. Налоги в условиях экономической интеграции. / В.С. Бард, Л.П. Павлова, Н.Е. Заяц, Е.Ф. Киреева и др. Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой — М.: КноРус. — 2004

Интернет ресурсы

Справочно-консультационная система Консультант Плюс.



5.2 Учебно-материальное обеспечение и технические средства обучения

  1. Лекции.

  2. Электронный материал.

5.3 Вопросы для подготовки к экзамену
1. История налогов.

2. Общие теории налогов.

3. Классическая, кейнсианская и неокейнсианская теории.

4. Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость.

5. Виды налогов и их классификация.

6. Особенности налоговой системы России.

7. Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

8. Права и обязанности налогоплательщиков.

9. Права и обязанности налоговых органов.

10.Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

11. Порядок взыскания налога, сбора, пени.

12. Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС). Порядок освобождения от исполнения обязанности по уплате НДС.

13. Объект обложения НДС и операции, освобожденные от налогообложения

НДС.


14. Налоговая база по НДС, порядок ее определения.

15. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

16. Состав подакцизных товаров. Плательщики акцизов.

17. Объект налогообложения акцизами и налоговая база по акцизам, порядок

ее определения.

18. Ставки акцизов, их виды и дифференциация.

19. Порядок исчисления суммы акцизов, применения налоговых вычетов и

уплаты налога.

20. Плательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения.

21. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

22. Состав доходов для целей налогообложения прибыли.

23. Состав расходов для целей налогообложения прибыли.

24. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения

прибыли.


25. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

26. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов.

Доходы, не подлежащие налогообложения.

27. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Поря-

док их представления.

28. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

29. Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.

30. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

31. Объект налогообложения и налоговая база по НДПИ.

32. Водный налог.

33. Плательщики государственной пошлины.

34. Налог на имущество организаций. Плательщики, льготы, объект налогообложения.

35. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Ставка налога, по-

рядок расчета и уплаты налога.

36. Транспортный налог. Плательщики налога и элементы налогообложения.

Порядок исчисления и уплаты налога.

37. Налог на землю: плательщики и элементы налогообложения.

38. Налог на имущество физических лиц.

39. Упрощенная система налогообложения: плательщики единого налога и

элементы налогообложения.

40. Единый налог на вмененный доход: плательщики и элементы налогообложения.

41. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики и элементы налогообложения.

42. Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции за их совершение.

VI. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ (МАТЕРИАЛЫ)

ДЛЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ

Основными формами проведения занятий по дисциплине «Налоги и налогообложение» являются лекции, семинарские занятия, самостоятельная работа студента.

Лекции должна носить проблемный, концептуальный характер, стимулировать активную познавательную деятельность обучающихся как во время занятия, так и в часы самостоятельной работы, способствовать формированию творческого мышления у студентов.

Проведение лекционных занятий по дисциплине «Инвестиции» предполагает выполнение ряда требований, придающих лекции методически определенный характер, отличающий ее от других видов учебных занятий: глубокое научное содержание; творческий характер; проблемный характер изложения; строгое сочетание исторического и логического; информационная насыщенность без лишней детализации; яркость изложения; логическая стройность и последовательность изложения.

Технология лекционного метода предполагает сообщение обучающимся плана, указание на особенности конспектирования, интонационное выделение и повторение главных выводов и обобщений, риторические вопросы, показ иллюстрационного материала, эпизодические обсуждения, ответы на вопросы, резюме и краткий анализ литературы.

При изложении проблемных вопросов раскрывается сущность рассматриваемой проблемы, анализируются современные взгляды на пути ее решения. Особое внимание при разработке лекции уделяется изменениям в инвестиционной политике, прошедшим под влиянием развития науки и практики в этой области профессиональной деятельности будущих специалистов, уже после выхода в свет руководств, наставлений, кодексов и учебников. В качестве приоритетных выбираются проблемы, существующие в реальной деятельности организаций (предприятий) и учреждений.

Каждый учебный вопрос должен заканчиваться раскрытием перспектив развития его теории и практики, а также краткими выводами, логически подводящими к последующему вопросу лекции.

Лекцию должно завершать краткое заключение, в котором подводится итог изложенного и даются рекомендации по самостоятельной работе для углубления, расширения и практического применения знаний по данной теме.

Текст лекции разрабатывается, как правило, на двухчасовое занятие и в зависимости от характера изучаемого материала может иметь объем 20-25 страниц набранных на компьютере в текстовом редакторе Word for Windows шрифтом размера 14 кегль при полуторном интервале.

Повышению эффективности лекции способствуют удачно подобранные демонстрационные материалы (схемы, плакаты, слайды и др.) и технические средства обучения.

Проведение практических (семинарских занятий) направлять на закрепление и более глубокое усвоение студентами теоретического курса и применение полученных знаний на практике. Данная форма занятий предполагает обсуждение наиболее сложных проблем курса, выступления студентов с докладами, рефератами, ответами на вопросы, поставленные преподавателем. Важно формировать у студентов интерес к периодическим специальным изданиям. На практических занятиях (семинарах) создавать ситуации способствующие осмыслению теоретических положений, изложенных на лекциях. Предполагается решение задач, а также проведение тестирования для закрепления теоретических положений.

Основными целями практических и семинарских занятий являются:

- помочь студентам углубить, систематизировать и закрепить теоретические знания по конкретным практическим проблемам профессиональной деятельности;

- научить студентов применять теорию в решении профессиональных задач;

- формировать навыки и умения по основным направлениям профессиональной деятельности;

- совершенствовать навыки самостоятельной работы с различными документами, учебной и справочной литературой;

- контроль за формированием профессиональных качеств обучающихся.

Указанные учебные цели формулируются при разработке плана проведения каждого практического занятия по учебной дисциплине.

Особенностями организации контроля знаний студентов является проведение текущего контроля в ходе лекционных занятий, контроля подготовки обучающихся в ходе семинарских занятий, а также итогового контроля на экзамене.

Различают три уровня самостоятельной деятельности студента: репродуктивный (тренировочный), реконструктивный, творческий (поисковый). На старших курсах по дисциплине «Инвестиции» используется творческий уровень самостоятельной работы студентов. Студент должен самостоятельно выбрать средства и методы решения поставленных учебных задач.

Самостоятельная работа студентов – это важная форма учебного процесса под руководством и контролем преподавателя, в ходе которого совершается творческая деятельность по приобретению и закреплению научных знаний, осваиваются новые навыки познания, формируется научное мировоззрение и личные убеждения по использованию полученных знаний в практической деятельности. Все формы учебного процесса должны учить студентов интенсивной и плодотворной самостоятельной работе.

Самостоятельная работа, выполняемая студентами, должна отвечать следующим требованиям:



  • быть проделанной лично студентом или являться самостоятельно выполненной частью коллективной работы;

  • демонстрировать достаточную компетентность студента в раскрываемых вопросах;

  • представлять собой законченную разработку или законченный этап разработки, в которых раскрываются и анализируются актуальные проблемы изучаемой дисциплины и соответствующей сферы практической деятельности;

  • иметь учебную, научную и / или практическую направленность и значимость;

  • содержать определенные элементы новизны работы студентов осуществляется в рамках конкретной дисциплины.

Организация самостоятельной работы студентов должна быть материально - технически обеспечена. Это предполагает наличие необходимого количества аудиторий, компьютеров, посадочных мест в читальном зале библиотеки, нужное количество учебной литературы. Самостоятельная работа студента может реализоваться через систему дистанционного обучения с использование ЭОР. Для этого преподаватель планирует тестовый материал для каждой пройденной темы.

Контроль за самостоятельной работой студентов должен способствовать выявлению недостатков и созданию механизмов их устранения, формированию обратной связи для выработки корректирующих действий. Обязательным условием организации самостоятельной роботы является отчетность студентов перед преподавателем о ее результатах.

Используемая литература по социально-экономическим, правовым дисциплинам должна быть не старше пяти лет, а литература по гуманитарным, социальным, естественнонаучным дисциплинам не старше десяти лет.

VII. УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Тексты лекций по дисциплине


следующая страница >>