Исследование и анализ рынка сбыта 10 План маркетинга 18 План производства 22 - shikardos.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
Похожие работы
Исследование и анализ рынка сбыта 10 План маркетинга 18 План производства 22 - страница №4/5

8. Финансовый план

При современных условиях содержания и выращивания домашней птицы от одной птицефабрики средней мощности (400 тысяч кур-несушек или 6 млн. цыплят-бройлеров) в год поступает до 40 тысяч тонн куриного помёта. Исходя из технических возможностей машин и оборудования и возможностей поставки сырья, номинальная мощность предприятия будет составлять 4752 тонн в квартал.

Производственная программа по выпуску продукции представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Производственная программа по выпуску продукции





Показатели

Периоды производства

Объём производства ОМУ

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

В % от проектной мощности

80

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

В тоннах

3801

4752

4752

4752

4752

4752

4752

4752

4752

4752

4752

4752

Итого за год:

 

 

 

18057

 

 

 

19008










19008

Определение потребности в долгосрочных нематериальных и материальных активов основных фондов.

Долгосрочные нематериальные активы:



  • регистрация предприятия;

  • открытие счёта в банке;

  • сертификация.

Долгосрочные материальные активы. Основные фонды предприятия, переносящие свою стоимость на готовую продукцию по частям, по мере износа:

  • земельные участки (аренда);

  • здания и сооружения (аренда);

  • машины и оборудование;

  • вычислительная техника;

  • транспортные средства;

  • производственный инвентарь.

В таблице 11 представлены состав и стоимость технологического оборудования.

Таблица 11 - Состав и стоимость технологического оборудования



1

Наименование оборудования



Количество (шт.)

Цена приобретения (тыс. руб.)

Примечание

Дозатор весовой ДВДД-50-П

1

56




Погрузчик Т-156

1

1000

лизинг

Загрузчик АШЗ-01

1

210




Прицеп-самосвал СЗАП 85514

2

1020

лизинг

КАМАЗ 55111

2

2000

лизинг

Итого:

7

4286



Для начисления амортизации определяем линейный способ. Коэффициент амортизации будет равен 10% в год.

Таблица 12 - Потребность в долгосрочных активах

Наименование актива

Количество (шт.)

Цена за единицу

(руб.)


Сумма (тыс. руб.)

Амортизация (%)

Нематериальные активы













Регистрация

1

5000

5

-

Сертификация

1

2000

2

-

Открытие счета в банке

1

500

0,5

-

Бизнес-план

1

30000

30

-

Материальные активы













Аренда земли

1 га

1200

1,2

-

Здания и сооружения

50 кв. м

100

5

-

Машины и оборудование

2

-

266

10%

Офисное оборудование

1 к-т

50000

50

10%

Потребность в оборотных средствах на реализацию производственной программы представлена в таблице 13.

В таблице 14 рассчитана потребность в средствах на оплату труда.

Прогноз затрат на производство и структура издержек представлен в таблице 15.


Таблица 13 - Потребность в оборотных средствах



Виды ресурсов (тыс. руб.)

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Сырье

186

234

234

234

234

234

234

234

234

234

234

234

ГСМ

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

Электроэнергия

0,3

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

Тара

76

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

Итого за квартал:

373,3

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

Итого за год:










1697,5










1765,6










1765,6

Таблица 14 - Потребность в средствах на оплату труда



Категории работников

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Рабочие основного производства

210,97

218,65

226,62

234,88

243,88

252,3

261,49

271,02

280,9

291,1

301,7

312,7

Рабочие вспомогательного производства

50,06

51,88

53,77

55,73

57,76

59,87

62,05

64,31

66,7

69,1

71,6

74,2

Административно-управленческий персонал

153,75

159,36

165,16

171,18

177,42

183,88

190,58

197,52

204,7

212,2

219,9

227,9

Сбытовой персонал

35,76

37,06

38,41

39,81

41,26

42,76

44,32

45,94

47,6

49,3

51,1

53,0

Итого за квартал:

450,54

466,95

483,97

501,6

519,87

538,81

558,44

578,79

599,9

621,7

644,4

667,9

Таблица 15 - Постоянные затраты




Статьи затрат

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Регистрация предприятия

5

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Сертификация

2

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Открытие счёта в банке

0,5

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Бизнес-план

30

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Машины и оборудование

266

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Офисная техника

50

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Содержание помещений

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

Производственный инвентарь, инструменты

1

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

Здания, сооружения (аренда)

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Аренда помещений

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Аренда земли

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

Амортизация

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

66,5

Лизинговые платежи

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

Фонд оплаты труда

450,54

466,95

483,97

501,6

519,87

538,81

558,44

578,79

599,9

621,7

644,4

667,9

Отчисления на социальные нужды

118,04

122,34

126,8

131,42

136,21

141,17

146,31

151,64

157,11

162,84

168,77

174,92

Административные расходы

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Реклама

3

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Проценты за кредит

77,36

73,04

68,88

64,84

60,88

56,92

52,75

103,36

124,0

148,8

178,6

214,3

Итого:

1846,7

1507,1

1524,5

1542,7

1561,8

1581,7

1602,3

1678,6

1725,826

1778,221

1836,582

1901,94

Таблица 16 - Переменные затраты



Статьи затрат (тыс. руб.)

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Сырьё

186

234

234

234

234

234

234

234

234

234

234

234

ГСМ

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

Электроэнергия

0,3

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

Тара

76

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

Итого за квартал:

373,3

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

Таблица 17 - Сводная таблица затрат



Статьи затрат (тыс. руб.)

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Нематериальные затраты, в том числе:





































Регистрация

5

-

-

-

-

-

-

-













Сертификация

2

-

-

-

-

-

-

-













Открытие счёта в банке

0,5

-

-

-

-

-

-

-













Бизнес-план

30

-

-

-

-

-

-

-













Оформление аренды

3

-

-

-

-

-

-

-













Материальные затраты, в том числе:





































Аренда земли

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

0,3

Аренда зданий, сооружений

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Машины и оборудование

266

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Вычислительная офисная техника

50

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Лизинговые платежи

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

725,5

Расходы на содержание помещений

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

Производственный инвентарь, инструменты

1

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

0,5

Сырьё, материалы

186

234

234

234

234

234

234

234

234

234

234

234

Горюче-смазочные материалы

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

111

Электроэнергия

0,3

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

0,4

Продолжение таблицы 17

Статьи затрат (тыс. руб.)

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Тара

76

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

96

Затраты на оплату труда, в том числе:





































АУП

153,75

159,36

165,16

171,18

177,42

183,88

190,58

197,52

204,7

212,2

219,9

227,9

Рабочие основного производства

210,97

218,65

226,62

234,88

243,88

252,3

261,49

271,02

280,9

291,1

301,7

312,7

Рабочие вспомогательного производства

50,06

51,88

53,77

55,73

57,76

59,87

62,05

64,31

66,7

69,1

71,6

74,2

Сбытовой персонал

35,76

37,06

38,41

39,81

41,26

42,76

44,32

45,94

47,6

49,3

51,1

53,0

Отчисления на социальные нужды

118,04

122,34

126,8

131,42

136,21

141,17

146,31

151,64

157,11

162,84

168,77

174,92

Амортизационные отчисления

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

6,65

Прочие затраты, в том числе:





































% за кредит

77,36

73,04

68,88

64,84

60,88

56,92

52,75

103,36

124,0

148,8

178,6

214,3

Административные расходы

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

15

Реклама

3

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Итого по элементам затрат:





































Постоянные затраты

1846,7

1507,1

1524,5

1542,7

1561,8

1581,7

1602,3

1678,6

1725,8

1778,2

1836,6

1901,9

Переменные затраты

373,3

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

441,4

Полные затраты

2220

1948,5

1965,9

1984,1

2003,2

2023,1

2043,7

2120

2167,2

2219,6

2278,0

2343,3

Себестоимость-показатель экономической эффективности производства Себестоимость влияет:



  • на прибыль (финансовое состояние);

  • на темпы расширения производства;

  • на использование производственных ресурсов.

Для определения себестоимости применяется технология калькуляции, т.е. подсчитываются затраты, которые идут на 1 единицу продукции.

Объекты анализа себестоимости включают:

- полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат;

- уровень затрат на 1 рубль выпущенной продукции;

- себестоимость отдельных изделий в ассортименте.

В таблице 18 рассчитана смета расходов и калькуляция себестоимости продукции на 1 тонну продукции.


Таблица 18 - Смета расходов и калькуляция себестоимости продукции на 1 тонну продукции



Наименование расходов

2012 год

2013 год

2014 год

1 кв.

2кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Сырьё, материалы

57,42

59,51

61,68

63,93

66,25

68,67

71,17

73,76

76,45

79,23

82,11

85,10

Горюче-смазочные материалы

29,2

24

24

24

24

24

24

24

24

24

24

24

Электроэнергия

0,08

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

Тара

20

21

21

21

21

21

21

21

21

21

21

21

Расходы на содержание помещений

1,58

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

1,26

Фонд оплаты труда

118,53

98,26

101,85

105,56

109,4

113,39

117,52

121,8

126,2

130,8

135,6

140,5

Отчисления во внебюджетные фонды

31,06

25,75

26,68

27,66

28,66

29,71

30,79

31,91

33,1

34,3

35,5

36,8

Амортизационные отчисления

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

1,4

Административные расходы

3,95

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

3,16

Реклама

0,79

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

0,21

Прочие расходы

20,35

15,37

14,5

13,65

12,81

11,98

11,1

21,75

11,1

11,1

11,1

11,1

Полная себестоимость продукции

284,71

250,01

255,83

261,92

268,24

274,87

281,7

300,34

297,97

306,56

315,46

324,68

Таблица 19 - Объем реализации продукции в натуральном выражении



Объемы реализации 2012 г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

год

1313,1

6125,1

7054,1

1827,8

16320

Объемы реализации 2013 г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

год

1894

7854

8140

2109

19997

Объемы реализации 2014 г.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

год

2186

2265

2348

2433

9232

Таблица 20 - Модель денежных потоков (упрощенная)



Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

1. ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (тыс. руб.)

Выручка от реализации

1969,7

9187,6

10581

2741,7

2841,5

11780

12210

3163,6

3278,8

3398,1

3521,8

3650,0

Прирост нормируемых краткосрочных пассивов

387,3

1597,6

40,3

-1629

231,9

1872,6

-131,1

-2098

819,69

849,53

880,45

912,50

Привлечение кредитов

500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого приток

2357

10785

10621

1112,4

3073,5

13653

12078

1066

4098,4

4247,6

4402,2

4562,5

2. ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (тыс. руб.)

Эксплуатационные расходы

-1009

-629,5

-1093

-1124

-1177

-1190

-1225

-1261

-1297,3

-1334,9

-1373,6

-1413,4

Лизинговые платежи (начисленные)

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

-725,5

Коммерческие расходы

-60,1

-66,8

-68,5

-70,2

-72,1

-74

-75,9

-78

-80,11

-82,27

-84,49

-86,77

Налоговые выплаты

-46,2

-1864

-2087

-197,4

-208,3

-2350

-2444

-237,4

-268,71

-284,90

-300,69

-315,88

Прирост постоянных активов

. 0,0

0

0

0

0

0

0

-4816

0

0

0

0

Прирост нормирумых оборотных активов

-137,5

65,8

-50,2

-3,7

-6,1

-1,8

-4,1

-472

-16,39

-16,99

-17,61

-18,25

Общая сумма выплат по кредитам

-77,36

-73,04

-68,88

-64,84

-60,88

-56,92

-52,75

-103,4

-124,0

-148,8

-178,6

-214,3

Итого отток

-2020

-3259

-4061

-2156

-2221

-4372

-4503

-7707

-2512,0

-2593,4

-2680,5

-2774,2

Баланс денежных средств

336,6

7526

6560,4

-1044

852,1

9280,9

7575,5

-6641

1586,4

1654,3

1721,8

1788,3

Свободная местная валюта

576,5

8102,4

14663

13619

14471

23752

31328

24686

26272,8

27927,1

29648,8

31437,2

Таблица 21 - Отчет о прибылях и убытках

(тыс. руб.)

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

Выручка от реализации

1969,7

9187,5

10581

2741,6

2841,5

11780

12209

3163,5

3278,8

3398,1

3521,8

3650,0

Полная себестоимость

-1802

-1428

-1894

-1927

-1981

-1996

-2033

-2182

-2167,2

-2219,6

-2278,0

-2343,3

Прибыль от основной деятельности

168,1

7759,1

8687,3

815,01

860,77

9784,1

10177

981,91

1111,5

1178,5

1243,8

1306,6

Балансовая прибыль

168,1

7759,1

8687,3

815,01

860,77

9784,1

10177

981,91

1111,5

1178,5

1243,8

1306,6

Налоги, относимые на финансовые результаты

-7,67

-2,16

-2,16

-2,31

-2,3

-2,28

-2,26

-2,27

-2,56

-2,71

-2,86

-3,01

Налогооблагаемая прибыль без учета льгот

160,4

7757

8685,2

812,7

858,4

9781,8

10174

979,6

1108,97

1175,77

1240,95

1303,64

Налог на прибыль

-38,5

-1862

-2084

-195,1

-206

-2348

-2442

-235,1

-266,15

-282,18

-297,83

-312,87

Проценты не включаемые в себестоимость

0

0

0

0

0

0

0

-36,95

0

0

0

0

Чистая прибыль

121,9

5895,3

6600,7

617,6

652,4

7434,2

7732,5

707,5

842,82

893,59

943,12

990,77

Нераспределенная прибыль

121,9

5895,3

6600,7

617,6

652,4

7434,2

7732,5

707,5

842,82

893,59

943,12

990,77

То же, нарастающим итогом

121,9

6017,3

12618

13236

13888

21322

29055

29763

30605,32

31498,91

32442,03

33432,79

В проекте используются следующие источники финансирования:

1. Собственные средства:


  • уставный капитал в размере 30 тысяч рублей;

  • доходы от основной деятельности.

2. Заемные средства: инвестиционный кредит банка в размере 500 тысяч рублей

3. Привлеченные средства: оборудование и транспорт, взятые в лизинг

Моделирование денежных потоков представлено в таблице 22.

Отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 22.

Оценка эффективности инвестиций основана на обязательном приведении показателей к текущей дисконтированной стоимости.

Условия окупаемости достигается при То, то есть затраты перекрываются доходами уже в первом квартале существования при единовременном капиталовложении К=500 тысяч рублей, что является хорошим показателем эффективности проекта.

Для представленного проекта дисконтируемый срок окупаемости составляет 77 дней, то есть затраты перекрываются доходами в течение первого квартала существования проекта.

Внутренняя норма доходности (IRR) представляет собой ту норму дисконта (Евн), при которой величина приведенных эффектов ровна капиталовложениям. Полученная в процессе расчета IRR сравнивается с требуемой нормой дохода на капитал. Она должна быть больше. Чем в случае безрискового вложения капитала. Внутренняя норма доходности 15%.




<< предыдущая страница   следующая страница >>